Что делать, если платеж распределен неверно или вовсе завис? Как уточнять платежи согласно новому приказу ФНС, который вступит в силу с 01.12.2017? Почему платежки можно не распечатывать? Ответы на эти и другие вопросы читайте в новости.

Заблуждение № 1. Контролирующие органы всегда сообщают налогоплательщику о зависших платежах и ошибках в платежках

Если платежное поручение на уплату налогов заполнить с ошибками, ФНС может отнести поступившую сумму к невыясненным платежам. То же самое может случиться и при уплате страховых взносов.

Налог считается неуплаченным в двух случаях: неверно указан счет получателя или название банка получателя (ст. 45 НК РФ). В таких ситуациях будут начисляться пени за недоимку. Во всех остальных случаях можно просто уточнить платеж (письмо Минфина России от 29.03.2012 № 03-02-08/31).

Если ФНС не может идентифицировать платеж, возможны два варианта развития событий:

1. ФНС сообщит компании о зависшем платеже.

2. ФНС не станет уведомлять о зависшем платеже. Чаще всего налогоплательщики узнают об ошибках в платежном поручении, когда получают требование об уплате недоимки по налогу и пеней.

Самой распространенной ошибкой, ведущей к уточнению платежа, можно считать неверный КБК. Иногда контролирующие органы уточняют платежи самостоятельно и уже по факту уведомляют налогоплательщика.

С 01.12.2017 в силу вступит Приказ ФНС РФ от 25.07.2017 № ММВ-7-22/579@, который подробно описывает порядок уточнения платежей. Согласно этому приказу, ФНС информирует плательщика о необходимости уточнения реквизитов расчетного документа. Для уведомления разработана специальная форма. Налоговый орган укажет причину, по которой платеж не прошел. В приказе приведен перечень возможных ошибок. Всего их 16.

Коды ошибок и их расшифровка:

01 — КБК не указан или указан с ошибкой

03 — ОКТМО не указан или указан с ошибкой

05 — ИНН налогоплательщика отсутствует или указан с ошибкой

06 — указанный ИНН принадлежит другой компании

07 — КПП налогоплательщика отсутствует или указан с ошибкой

08 — ИНН получателя отсутствует или указан с ошибкой

09 — КПП получателя отсутствует или указан с ошибкой

10 — налогоплательщик не состоит на учете в ИФНС

11 — перечислен налог за третьих лиц

12 — в поле 106 платежного поручения основание платежа отсутствует или указано неверно

13 — присутствуют ошибки в наименовании получателя и в номере расчетного счета

14 — в ФНС не открыта карточка расчета с бюджетом

15 — в поле 101 платежного поручения указан неверный статус плательщика или поле пустое

16 — в поле 107 платежного поручения налоговый период не указан или указан с ошибкой

Зная коды ошибок, налогоплательщик сможет оперативно найти допущенную ошибку и написать письмо об уточнении платежа. Письмо составляется в произвольной форме.

Обратите внимание, что информация о назначении платежа по своей сути является справочной. Не обязательно писать письмо об уточнении платежа, если в поле «назначение платежа» допущена ошибка. ФНС идентифицирует платеж по указанному КБК и другим параметрам.

В Приказе ФНС РФ от 25.07.2017 № ММВ-7-22/579@ отмечается, что уточнение платежей налоговые органы осуществляют в соответствии с правилами ст. 45 НК РФ (п. 7, 9). При поступлении в ИФНС заявления налогоплательщика об уточнении вида и принадлежности платежа налоговый орган в течение 10 рабочих дней выносит письменное решение об уточнении платежа.

Чтобы избежать пеней из-за невыясненных налоговых платежей, рекомендуем периодически проводить сверку расчетов с контролирующими органами. В этом вам могут помочь сервисы Контур.Экстерн, Контур.Эльба и Контур.Бухгалтерия.

Заблуждение № 2. Все платежки нужно обязательно хранить в бумажном виде

Платежное поручение — это документ первичного учета. Такой документ компания или ИП вправе составлять и хранить двумя способами: на бумаге или в электронном виде (ч. 5 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Хранение платежек в электронном виде не противоречит действующему законодательству. Следовательно, платежные поручения можно не распечатывать. Но не стоит забывать, что к электронным документам у компании-составителя должен быть доступ, пока не истек срок их хранения.

Заблуждение № 3. ИП на УСН в книге доходов и расходов указывает сумму страховых взносов, которые были перечислены

Некоторые налогоплательщики путают понятия: начисленный и перечисленный налог. Эта же путаница возникает и при отражении взносов.

В книге доходов и расходов ИП нужно отражать суммы уплаченных страховых взносов за себя в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года (п. 5.6, 5.8 Приказа Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н). Если у ИП есть работники, в книге доходов и расходов нужно показать уплаченные (в пределах исчисленных сумм) страховые взносы за физических лиц. Таким образом, если ИП заплатил взносов больше, чем начислил, переплата в КУДиР не показывается.

В КУДиР нужно указывать сумму страховых взносов, которая показана в декларации по УСН.