ООО «Простые решения»
ИНН 2634098335   КПП 263401001   ОГРН 1162651075696
Телефон: (8652) 61-63-73   Эл. почта: mail@pro126.ru   Сайт: www.pro126.ru
Адрес: 355012, Ставропольский край, г. Ставрополь, ул. Мира, д. 144, офис 4

Что изменилось в определении понятия «расчет» и что теперь считается расчетом в 2018 году

14 сентября 2018 года Онлайн-касса
Еще в прошлом году многие удивились бы, если бы им сказали, что при безналичной оплате покупателю нужно выбивать чек. Однако сегодня это именно так. Расскажем подробнее о том, что изменилось в определении понятия «расчет».

Что теперь считается расчетом

Согласно новой формулировке, к понятию «расчет» в целях применения 54-ФЗ относится:

  • прием (получение) и выплата денежных средств наличными и в безналичной форме за товары, работы и услуги;
  • прием ставок, в том числе интерактивных, выплата денежных средств в виде выигрыша в азартных играх, лотереях, в том числе электронных;
  • прием и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты либо аванса, а также зачет и возврат предоплаты (аванса);
  • прием и выплата денежных средств в виде предоставления и погашения займов для оплаты товаров, работ или услуг, в том числе ломбардами;
  • представление или получение иного встречного представления за товары, работы, услуги.

Во всех указанных выше случаях необходимо применять кассовую технику. Однако есть ситуации, в которых ККТ не применяется вплоть до 1 июля 2019 года:

  1. Если физическое лицо рассчиталось в безналичном порядке, кроме использования электронных средств платежа (ЭСП). Это значит, что нужно выбивать чек в том случае, когда прошел расчет банковской картой, электронными валютами либо со счета с применением систем клиент-банк и мобильных приложений. Сейчас единственный способ оплатить через банк без ЭСП — это поход в отделение и обращение к специалисту с бумажной платежкой. Сомнительно, что покупатели предпочтут такой сложный способ оплаты, по крайней мере массово.
  2. Если предметом расчетов служит плата за коммунальные услуги (в том числе на капитальный ремонт) или за жилое помещение.
  3. Если зачитывается или возвращается аванс либо предоплата.
  4. Если предоставляются займы для оплаты товаров, работ или услуг.
  5. Если представляется или получается встречное предоставление за товары, работы либо услуги.

Однако уже с 1 июля 2019 года во всех перечисленных выше случаях придется применять кассовый аппарат. Так что готовиться к этому стоит уже сейчас.

Когда при безналичных расчетах нужно применять кассу

Обратимся к понятию безналичного расчета, установленному в статье 861 Гражданского кодекса. В соответствии с этой нормой, безналичным расчетом является перевод денежных средств банками или иными кредитными организациями, который может быть осуществлен с открытием либо без открытия банковских счетов.

Вместе с тем безналичный расчет, в соответствии со статьей 862 ГК РФ, а также с Положением о правилах осуществления перевода денежных средств № 383-П, утвержденного ЦБ РФ 19.06.2012, может осуществляться при помощи одного из следующих инструментов:

  • платежного поручения;
  • аккредитива;
  • инкассового поручения;
  • чека;
  • перевода электронных денежных средств.

В соответствии с пунктом 1.4 упомянутого выше Положения Центробанка, перевод физлица без открытия счета также является безналичным расчетом.

Вместе с тем не относятся к безналичным расчетам формы погашения обязательств, которые не предусматривают перевода денежных средств. Это взаимозачет, отступное и новация. Однако то, что, например, взаимозачет не является безналичным расчетом, вовсе не обозначает, что при нем не будет применяться касса. К этому вопросу мы вернемся чуть позже.

Расчет электронными средствами

Определение электронных средств платежа (ЭСП) дано в законе № 161-ФЗ «О национальной платежной системе». Это средства или способы, позволяющие владельцу составлять, удостоверять и передавать оператору распоряжения о переводе денежных средств в рамках форм безналичных расчетов с использованием информационных технологий и электронных носителей информации. К ЭСП в том числе относятся электронные карты.

Из этого следует, что распоряжение, которое сделано посредством ЭСП, является формой безналичных расчетов, осуществляемых посредством информационных технологий или электронных носителей. Вместе с тем в законодательстве отсутствует нормы, которые бы относили то или иное средство платежа к электронному.

Единственное, что определено в нормативных актах и не вызывает сомнения — это то, что ЭСП является платежная карта. Контролирующие органы и неоднократно говорили о том, что обязанность применять ККТ при расчетах банковскими картами была предусмотрена и в прошлой редакции закона 54-ФЗ. Именно поэтому выбивать чек при оплате картой нужно начиная с 1 июля 2017 года.

Минфин также пояснил, что компании и предприниматели обязаны применять кассовую технику, когда клиенты рассчитываются через системы типа Клиент-Банк. На это указано, в частности, в письме от 01.03.2017 № 03-01-15/11618. При этом неважно, что рассчитываясь таким образом, клиенты взаимодействуют не с продавцом, а со своим банком. Единственное послабление, которое было дано в данном отношении — это отсрочка до 1 июля 2018 года. Связана она была с тем, что до внесения в закон 54-ФЗ изменений применять кассу в таких случаях не требовалось.

Однако уже с 1 июля 2018 года при любых расчетах с физическими лицами (не ИП), осуществляемых посредством электронных средств платежа, необходимо применять кассу. Это распространяется на банковские карты, различные электронные валюты и платежные системы (QIWI, PayPal, Yandex.Деньги, WebMoney и множество других).

При этом в соответствии с последними поправками в 54-ФЗ, а именно с пунктом 5.4 статьи 1.2, чек нужно формировать по таким правилам (одновременно):

  • не позднее рабочего дня, следующего за днем расчета;
  • не позднее момента передачи товара.

Эти правила установлены для случаев, когда возможность непосредственного контакта между покупателем и продавцом полностью исключена.

Расчет физлица через банк без открытия счета

Один из вариантов платы за товары или услуги — физическое лицо оформляет платежное поручение на бумажном носителе и передает его сотруднику банка. В таком случае кассовую технику также нужно применять, но с 1 июля 2019 года. Все дело в том, что поручение оформляется на бумаге, а это не является электронным средством платежа. Даже несмотря на то, что дальнейший перевод денежных средств осуществляется в электронной форме.

Однако применение этого способа на практике ограничено определенными сложностями. Ведь продавец не может быть на 100% уверен, что покупатель оплатил именно таким способом. А не воспользовался, например, онлайн-банком или приложением для смартфона.

Чтобы быть точно уверенным, что кассовый аппарат в таком случае применять не нужно, продавцам рекомендуется запрашивать у покупателей скан распоряжения о переводе денежных средств. Но важно заранее предупреждать плательщика о том, что оплатить покупку нужно именно через сотрудника банка. При этом риск все равно остается, ведь ничто не может заставить покупателя выбрать именно этот способ. А вот продавец при этом рискует весьма серьезно. Если покупатель оплатит не через операциониста, а через онлайн-банк, это будет считаться оплатой при помощи электронного средства платежа. В таком случае необходимо будет выбить кассовый чек. При нарушении этого правила будет наложен штраф по статье 14.5 КоАП.

Но даже если вы на 100% уверены, что клиент оплатит именно через операциониста, не рекомендуем привыкать к этому способу. Ведь с 1 июля 2019 года пробивать кассовый чек нужно будет и в этом случае.

Расчет с физлицом с карты

Расчетные, кредитные и предоплаченные карты выпускаются в соответствии с положением об эмиссии платежных карт № 266-П, утвержденным Банком России 24 декабря 2004 года. В соответствии с этим документом, банковская карта используется для совершения операций по банковскому счету физического или юридического лица. А перевод путем списания / зачисления денег с / на счет является безналичной формой расчетов.

При этом электронным средством платежа является не только сама карта, но и система Клиент-Банк, посредством которой пользователь получает доступ к своему банковскому счету. Ведь она отвечает всем требованиям ЭСП — дает возможность клиенту составить, удостоверить и передать оператору распоряжение на перевод денежных средств через интернет.

Теоретически в некоторых случаях карта может не являться электронным средством платежа. Например, если клиент предоставляет ее для идентификации своего счета, а распоряжение на списание денежных средств передает в виде платежного поручения на бумаге. Но на практике это едва ли применимо, поскольку придется доказать, что покупатель совершал платеж без использования электронных средств платежа. Если этот факт не будет доказан, то придется применять ККТ.

В качестве такого подтверждения может выступать исполненное распоряжение на бумажном носителе, в котором указана дата исполнения этого распоряжения и проставлен штамп банка с подписью специалиста.

В любом случае при оплате с карты следует придерживаться таких правил:

  1. Если из документа, предоставленного покупателем в качестве подтверждения оплаты, явно следует, что электронное средство платежа не применялась, то ККТ можно не использовать.
  2. Если же в документе присутствует идентификатор карты либо какое-либо подтверждение того, что применялась система клиент-банк, как кассовый аппарат нужно применить.

Расчеты по авансам

Выше мы говорили о том, что теперь расчет включает получение, зачет и возврат аванса. Закон требует, чтобы при получении денежных средств в качестве аванса кассовая техника применялась уже сейчас. Пробивать чек при зачете аванса пока обязанности нет, но она наступит 1 июля 2019 года.

Так же как при обычных расчетах, при зачете аванса передавать чек в бумажном виде необходимо будет лишь в том случае, когда покупатель и продавец непосредственно взаимодействуют. Если же такого взаимодействия нет, кассовый чек может быть направлен в электронной форме.

Напомни, что Приказом ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ утверждены дополнительные реквизиты кассовых чеков. Среди них «признак способа расчета», который и передает сведения об авансе, предоплате и полном расчете. Все его значения перечислены следующей таблице.

Таблица. Реквизиты кассового чека «признак способа расчета»

Значение реквизита Перечень оснований для присвоения реквизиту «признак способа расчета» (тег 1214) соответствующего значения реквизита Формат в печатной форме

1

Полная предварительная оплата до момента передачипредмета расчета «ПРЕДОПЛАТА 100%»

2

Частичная предварительная оплата до момента передачипредмета расчета «ПРЕДОПЛАТА»

3

Аванс «АВАНС»

4

Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ»

5

Частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит «ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ»

6

Передача предмета расчета без его оплатыв момент его передачи с последующей оплатой в кредит «ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ»

7

Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита) «ОПЛАТА КРЕДИТА»

Из таблицы видно, что упомянутый реквизит применяется для описания операций, которые связаны не только с предоплатой и авансом, но и с зачетом ранее полученных платежей и кредитами.

В форматах 1.05 и 1.1 этот реквизит является обязательным, при этом он может не включаться в печатную форму чека при полном расчете и в электронную форму чека при применении формата 1.05. При передаче данных в формате 1.0 упомянутый реквизит является рекомендованным.

Вместе с тем напоминаем, что с начала следующего года формата 1.0 действовать не будет Поэтому заблаговременно стоит перейти на более высокий формат. Что касается реквизитов, относящихся к авансам и предоплате, то с начала следующего года все кассовые аппараты должны иметь возможность их формировать и передавать. А указывать их в чеках станет обязательно с 1 июля 2019 года.

Расчет через встречное представление

Встречное представление также является расчетом, однако законодательство не раскрывает суть этого термина. Из-за этого возникают вопросы, когда именно нужно применять кассовую технику при встречном представлении.

Явным случаем встречного представления является договор мены, заключаемый в соответствии со статьей 567 ГК РФ. Это, например, сделки типа trade-in. Также есть мнение, что к подобному типу расчетов относится взаимозачет и отступное — это статьи 410 и 409 Гражданского кодекса соответственно. Суть в том, что обязательство покупателя погашается неденежным способом.

Кроме того, существует понятие новации, описано в статье 414 ГК РФ, а также некоторые другие. Считать ли их встречным представлением или нет? На этот счет мнения специалистов расходятся. В любом случае применение кассовой техники при операции встречного представления должно начаться только с 1 июля 2019 года. Вероятнее всего, к тому времени контролирующие органы дадут соответствующие пояснения.

Расчет по займам

В новой редакции 54-ФЗ сказано, что кассовая техника применяется при предоставлении и погашении займов для оплаты товаров, работ, услуг. Это понятие включает в том числе и деятельность ломбардов.

Вместе с тем из формулировки следует, что применять кассовую технику нужно при осуществлении операций, связанных с «целевыми» займами. То есть если заем предназначен для оплаты товара, работы или услуги, то ККТ должна быть применена. Если же заем не имеет цели либо она не связана с покупкой товаров, работ или услуг, то применять ККТ необходимости нет.

Когда осуществляется расчет по займу, который все же попадает под необходимость формировать кассовый чек, нужно руководствоваться следующими правилами:

  1. Если заем предоставляется, то кассовую технику можно не применять до 1 июля 2019 года.
  2. Если заем погашается, то ККТ нужно применять уже сейчас.

Расчет с сотрудником по приобретенным товарам

Один из вариантов расчета — реализация собственных товаров своим же сотрудникам. Если расчет производится наличными деньгами или безналично с применением ЭСП, то ККТ применяется в обычном порядке. Если покупатель-сотрудник переводит деньги в безналичном порядке без использования электронных средств платежа, то до 1 июля 2019 года кассовую технику можно не применять.

Еще один случай — когда средства в счет приобретенных товаров удерживаются из заработной платы. В этом случае кассовая техника должна применяться с 1 июля 2019 года, поскольку это взаимозачет, который является встречным представлением. При данной операции передача денежных средств наличными не производится, равно как и не осуществляется их перевод в безналичной форме.

Что не является расчетом

Кратко упомянем о распространенных операциях с физическими лицами, которые не относятся к понятию «расчет». Соответственно, при их осуществлении кассовая техника не применяется. Вот некоторые из них:

  1. Выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.
  2. Расчеты с сотрудниками по суммам, которые выдаются под отчет, включая прием неиспользованных средств.
  3. Выплата дивидендов (пункт 1 статьи 67 ГК РФ). Дивиденды выплачиваются в рамках корпоративных имущественных правоотношений. Исключение составляет выплата дивидендов имуществом. Это признается встречным представлением и с 1 июля 2019 года должно сопровождаться формированием кассового чека.
  4. Возмещение ущерба (статьи 15, 1064 ГК РФ, статья 232 ТК РФ). К этому понятию относится в том числе возврат ошибочно полученных на расчетный счет денежных средств, расчеты с работниками по оплаченным штрафам и многое другое. Все это не является расчетом и не оформляется кассовым чеком.

Похожие новости

12
сентября
2018

Новая редакция закона 54-ФЗ требует от пользователя ККТ выдавать чеки не только при приеме, но и при выплате денежных средств. Из этого складывается впечатление, что иногда применять кассу должен покупатель, а не продавец. Однако это неверно.

11
сентября
2018

Удивительно, но факт — по опросам, за несколько дней до окончания второй волны фискализации не все ИП даже знали о том, что вот-вот будут обязаны применять ККТ. Еще часть не спешила закупать аппараты, надеясь, что отсрочку продлят.

9
сентября
2018

Представители Минфина и ФНС неустанно разъясняют те или иные нюансы работы с онлайн-кассой. И теперь о расчетах с физлицами все более-менее понятно, чего не скажешь об операциях между юридическими лицами и предпринимателями. Попробуем разобраться.

Будьте в курсе новостей —
подпишитесь на нас в соцсетях!

Остались
вопросы?
Ответим.