Пошаговая инструкция: как избежать штрафа за неучтенную выручку на онлайн‑кассе?
Главное — правильно выйти из этой ситуации, чтобы не последовало штрафа. Сегодня разберем на примере, что для этого нужно сделать.
О чеке коррекции
В Налоговой службе подтверждают — если пользователь сообщит о своем нарушение в ФНС добровольно, а также исправит ошибку, штраф к нему применяться не будет (письмо от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899). Под исправлением понимается формирование чека коррекции.
Сформировать корректирующий фискальный документ необходимо в двух случаях:
- реализация проведена без применения ККТ;
- чек при продаже выбит, но его сумма неверна.
Почему важно провести корректировку? Данные о сумме продажи, проведенной без кассы, не отражаются в фискальном накопителе. Соответственно, на сервер ОФД, а оттуда и в ФНС, сведения о реализации переданы не будут. При первой же возможности этого ошибку нужно исправить.
Что делать, если касса вышла из строя?
Ниже представлена схема действий продавца в ситуации, когда что-то не так с кассовым аппаратом.
Далее разберем ситуацию, когда выручка не отразилась в фискальном накопителе.
Продажа мимо кассы: пример исправления
Процесс отражения неучтенной выручки рассмотрим на примере фермерского хозяйства. Вводные данные — в следующей таблице.
Таблица 1. Информация об обстоятельствах неприменения ККТ
| Организация | КФХ «Ферма» |
|---|---|
| Период неприменения ККТ | 1-2 февраля 2018 года |
| Причина | Технический сбой |
| Сумма неучтенной выручки | 100 000 рублей |
|
В том числе: |
|
| наличными | 70 000 рублей |
| электронными | 30 000 рублей |
| Реализация продукции с НДС 18% | 60 000 рублей |
| в том числе НДС | 9 152,54 рубля |
| Реализация продукции с НДС 10% | 40 000 рублей |
| в том числе НДС | 3 636,36 рублей |
Далее распишем алгоритм исправления ситуации.
Шаг 1. Составление акта
Первое, что следует сделать, — составить акт, в котором описать произошедшую ситуацию. В нем рекомендуется указать:
- дату и время совершения правонарушения;
- причины, которые к этому привели;
- параметры кассового аппарата, который вышел из строя либо по какой-то иной причине не выбил чек;
- сумму выручки, неучтенной ККТ, а также тип оплаты — наличными или электронными деньгами (картой);
- ставку НДС и размер налога в сумме выручки (если применимо).
Акт составляется в произвольной форме. Вот такой акт следует составить организации из нашего примера:
Шаг 2. Формирование чека коррекции
На кассе, которая работает в режиме передачи данных, чек коррекции формируется программными средствами, а не аппаратом. Другими словами, создать его нужно в кассовой программе на ПК или планшете. Как именно это делается, зависит от того, какая программа используется для работы с кассой. Окно формирования чека коррекции может выглядеть так:
Что касается автономных ККТ, то формирование чека коррекции производится в меню аппарата.
Особенности формирования чека коррекции:
- Неучтенную выручку можно провести одной суммой, то есть составить один чек коррекции. Это связано с тем, что выручка учитывается налоговым органом в целом по организации (обособленные подразделения проводят коррекцию самостоятельно).
- Помимо обязательных реквизитов, чек коррекции должен включать:
- ссылку на документ-основание — акт коррекции;
- тип корректировки — самостоятельная или по предписанию ФНС;
- направление движения денежных средств — приход или расход.
Далее представлен чек коррекции, который организация из нашего примера выбила для корректировки неучтенной выручки.
Дадим пояснения по некоторым реквизитам этого чека:
- В верхней строке отражено направление корректировки — приход.
- Тип коррекции — «Самостоятельно» (ошибка найдена и исправлена компанией без предписания налогового органа).
- Основание для корректировки — номер и дата акта, составленного на шаге 1.
- Акт коррекции — тип документа, на основании которого сформирован чек коррекции.
- Сумма 100 000 рублей — общая сумма неучтенный выручки.
- В следующих нескольких строках указывается сумма НДС по различным ставкам (см. таблицу 1).
- Далее указано, что 70 000 рублей получено наличными деньгами, и еще 30 000 — электронными, то есть оплачено картой.
Затем следует остальная информация — такая же, как и в обычном чеке.
Шаг 3. Заявление в ФНС о неприменении ККТ
По действующему сегодня порядку продавец должен самостоятельно сообщить в налоговую о том, что сначала не применил кассу, но затем исправил свою ошибку. Сейчас рассматриваются поправки об отмене обязательного информирования ФНС, так что, возможно, вскоре порядок изменится.
Сообщить в налоговую о неприменении ККТ целесообразно сразу же после проведения корректировки. Необходимо все сделать как можно раньше, то есть до того, как налоговики узнают о допущенном нарушении. В этом случае штрафа можно будет избежать.
Ниже представлен образец заявления в налоговый орган применительно к нашему примеру.
Будьте в курсе новостей —
подпишитесь на нас в соцсетях!
