Руководитель службы поддержки контролирующих органов (СКБ Контур) Илья Корионов и заместитель исполнительного директора «ОПОРЫ РОССИИ» по правовым вопросам и экспертизе Иван Ефременков рассказали о сроках перехода на онлайн-кассы, получении налогового вычета, правилах выбора фискального накопителя, обязательных реквизитах чека, правилах работы с БСО и других нюансах применения ККТ.

Вопросы сгруппированы по темам:

1. Вендинг
2. Вычет на покупку ККТ
3. Законодательство
4. Ломбарды
5. Наименование товара
6. Особенности использования ККТ
7. Подотчетники
8. Работа с ККТ
9. Рынки
10. Способы оплаты
11. Сроки перехода на онлайн-кассу
12. Сроки перехода на онлайн-кассу для тех, кто сейчас применяет БСО
13. Фискальные накопители
14. Формат фискальных данных

1. Вендинг

Вопрос: Вендинговая торговля (кофейный аппарат), нужна ли ККМ?
Ответ: ЮЛ и ИП с сотрудниками (вендинг) переходят на ККТ с 1 июля 2018 года, ИП без сотрудников — с 2019 года. Существует проект поправок к 54-ФЗ, в котором именно для вендинга предусмотрено много послаблений, рекомендую следить за принятием законопроекта.

Вопрос: Если последний сотрудник уволен в мае 2018 года, ЕНВД, торговые автоматы — можно ли не применять кассы до 1 июля 2019 года?
Ответ: В законе об этом не говорится. Сказано о том, что ИП без сотрудников, осуществляющие продажи через торговые автоматы, освобождены от применения ККТ до 01.07.2019. Рекомендую по вашему вопросу обратиться в местный налоговый орган и уточнить их позицию относительно этого.

2. Вычет на покупку ККТ

Вопрос: ИП в сфере общепита торгует пивом, ККТ приобрел и использует с 01.07.2017, можно ли использовать налоговый вычет в этом году?
Ответ: Да, можете. Действует для ИП на ЕНВД и ПСН, которые подключились на онлайн-кассы с 01.01.2017.

Вопрос: При регистрации нескольких касс в разных налоговых каким образом осуществляется оформление налогового вычета? По каждой налоговой в отдельности или по каждой кассе? Если в одной налоговой зарегистрировано более одной кассы, налоговый вычет оформляется по совокупности всех касс в одной налоговой или по каждой кассе в отдельности?
Ответ: Заявление на вычет для ПСН (или декларация — для ЕНВД) предоставляется в ту налоговую инспекцию, в которой ИП зарегистрирован как плательщик ЕНВД или патента, т.е. неважно где зарегистрированы кассы. Вычет оформляется за все ККТ одного налогоплательщика сразу.

Вопрос: До какого числа и какого года ИП на ЕНВД нужно купить ККТ, чтобы получить вычет в размере 18 000 руб.
Ответ: Важно не просто купить кассу, а именно зарегистрировать. ИП на ЕНВД розница и общепит с сотрудниками — до 1 июля 2018 года. Всем остальным — до 1 июля 2019. Т.е. если кассу поставить на учет 1 июля и далее, то вычет уже не получится получить.

Вопрос: Если будет открыта новая точка после 01.07.2018 и куплена на нее касса, как по ней получить вычет? Возможен ли он вообще? У нас ИП на ЕНВД с сотрудниками.
Ответ: В законе речь идет о получении вычета при условии регистрации ККТ в сроки, указанные в законе. Если ККТ ставится на учет позже, то вычет не удастся оформить.

Вопрос: Если я покупаю две кассы, я получаю вычет 36 000 рублей?
Ответ: Да. Верно, вычет положен за каждый экземпляр ККТ. Обратите внимание: важно не просто купить кассу, а именно зарегистрировать в указанный срок.

Вопрос: До какого числа и года включительно я могу применять остаток вычета, если он переносится из квартала в квартал?
Ответ: Про вычет для ЕНВД сказано в Письме ФНС РФ от 19.04.2018 № СД-4-3/7542@: «В случае, если в текущем налоговом периоде сумма исчисленного единого налога, с учетом уменьшения на суммы, предусмотренные пунктом 2.1 статьи 346.32 Кодекса, окажется меньше суммы расходов на приобретение ККТ, то налогоплательщик вправе перенести на следующие налоговые периоды, в пределах срока, указанного в абзацах 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.32 Кодекса, оставшуюся сумму расходов на приобретение ККТ в качестве уменьшения единого налога». Т.е. сроки ограничены законодательно: для ИП на ЕНВД с сотрудниками, занятых в рознице и общепите, — это 2018 год, для остальных — 2019 год.

Вопрос: Есть ли компенсация за кассу в сумме 18 000 рублей, если модернизируется касса, которая может быть модернизирована?
Ответ: Да, сумму налога можно уменьшить на сумму расходов по приобретению ККТ. Расходами считаются затраты на покупку ККТ, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, услуги по настройке контрольно-кассовой техники, в том числе затраты на модернизацию касс.

Вопрос: Если по ЕНВД вычет страховых взносов больше или равен 50 %, а вычет по кассе —оставшиеся 50 %?
Ответ: Налог можно уменьшить до 0 рублей.

Вопрос: Если онлайн-касса зарегистрирована в ФНС 30.05.2017, можно использовать вычет в 2018 г.?
Ответ: Да, вычет действует для ККТ, зарегистрированных в период с 01.02.2017 до 01.07.2019 (или до 01.07.2018 для ИП на ЕНВД и ПСН с сотрудниками, занятых в рознице и общепите).

Вопрос: В течение какого периода можно применять вычет на кассы при ЕНВД?
Ответ: Вычет действует для ККТ, зарегистрированных в период с 01.02.2017 до 01.07.2019 (или до 01.07.2018 для ИП на ЕНВД и ПСН с сотрудниками, занятых в рознице и общепите).

3. Законодательство

Вопрос: Обязана ли налоговая напомнить ИП, что нужно применять кассовый аппарат, или это право налоговой?
Ответ: Права и обязанности налоговой указаны в ст. 7 Закона 54-ФЗ «Права и обязанности налоговых органов при осуществлении контроля и надзора за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники».

Вопрос: Чек должен клиент получать? И какие штрафы?
Ответ: Да. Это право клиента. Если продажа осуществляется при непосредственном контакте продавца и покупателя, то покупатель имеет право попросить отправить ему электронный чек до момента расчета. Если он озвучил свое желание после того, как оплата прошла, то продавец не обязан отправлять электронный чек. Достаточно бумажного чека. Ненаправление чека покупателю — это штраф, для ИП — предупреждение или штраф 2000 рублей, для ЮЛ — предупреждение или штраф 10 000 рублей.

Вопрос: ИП, розничная торговля ювелирными изделиями и скупка у физических лиц, нужна ли касса?
Ответ: Да, нужна.

Вопрос: Кто обязан подключиться к ОФД?
Ответ: Все организации и ИП, которые не находятся в местностях, отдаленных от сетей связи, обязаны передавать данные в ФНС через ОФД.

Вопрос: Какой штраф предусмотрен за печать чека без номенклатуры в случае необходимости ее печати? На какую часть закона ссылается штраф?
Ответ: В случае неуказания в кассовом чеке обязательных реквизитов «Наименование услуг» (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), а также «Цена за единицу с учетом скидок и наценок» пользователь может быть привлечен к административной ответственности по ч. 4 ст. 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Штраф для ИП или должностного лица — предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей, для ЮЛ — предупреждение или штраф от 5000 до 10 000 рублей.

4. Ломбарды

Вопрос: Добрый день. Ломбард. Когда требуется применять онлайн-кассу по операциям залога/выкупа, а когда по операциям реализации невостребованного имущества?
Ответ: Если ломбард реализует невостребованный товар, то ККТ нужна, а при приеме залога не нужна. Однако планируются поправки к 54-ФЗ, где и операции по залогам отнесены к услугам и требуют применения ККТ. Следите за поправками.

5. Наименование товара

Вопрос: Продажа сигарет, ИП с сотрудниками, две точки. Какие кассы необходимы? Наименование товара необходимо или можно пробивать одной суммой?
Ответ: ИП на УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН имеют право не указывать наименование товара до 2021 года, если не продают подакцизные товары. В вашем случае наименование указывать следует.

Вопрос: Здравствуйте. Организация на ЕНВД. Что должно быть прописано в чеке с 1 июля? Можно использовать слово «товар»?
Ответ: Должно быть наименование товара. Четких правил законодательно не установлено, но есть рекомендации ФНС, что пользователь должен, прочитав наименование в чеке, идентифицировать покупку. Т.е. написать «платье» лучше, чем «товар».

Вопрос: Доброе утро, прокомментируйте требование к кассовому чеку согласно 54-ФЗ, в частности, относительно наименования товара. Что под этим подразумевается. Например, при продаже табачной продукции, как должно быть указано наименование в чеке данного товара?
Ответ: Единого справочника номенклатуры на данный момент нет. Пользователь должен, прочитав наименование, однозначно идентифицировать товар.

Вопрос: Аптека на патенте. Что должно быть прописано в чеке с 1 июля 2018 года.
Ответ: Если это ИП на патенте, то наименования может не быть. Если ЮЛ, то в чеке должно быть наименование товара.

Вопрос: Организация на ЕНВД. Касса в автономном режиме. Надо ли с 01.07.2018 пробивать товар по наименованию?
Ответ: Да, наименование нужно, т.к. отсрочка в указании наименования действует только для ИП.

Вопрос: Какие штрафы предусмотрены за пробитие чеков без перечня номенклатуры, только на общую сумму?
Ответ: КОАП РФ ч. 4 ст. 14.5, для должностных лиц и ИП — предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей, для ЮЛ — предупреждение или штраф от 5000 до 10 000 рублей.

Вопрос: 1. Возможна ли при применении онлайн-кассы ИП и юрлицами, реализующими подакцизные товары и пиво, выдача чека с указанием наименования по подакцизным позициям, а остального товара одной общей строкой «товар»? 2. Имеет ли право ИП применять ФН со сроком менее 36 мес., не реализующим подакцизные товары. Или согласно закону только строго 36 месяцев?
Ответ: 1. Норма закона написана таким образом, что под отсрочку до 2021 года в указании наименования не подпадают ИП, продающие подакцизные товары (а не сами подакцизные товары). Поэтому, если в ассортименте есть не только подакциз, то наименование в чеке нужно указывать у всех товаров. Для ЮЛ отсрочки не предусмотрено, т.е. наименование указывать нужно сразу при переходе на ККТ. 2. ИП на спецрежимах должны использовать ФН на 36 мес. согласно закону. При сезонных работах, автономном режиме, продаже подакциза и будучи платежным агентом можно использовать ФН меньшим сроком действия.

Вопрос: Скажите, пожалуйста, занимаемся фотоуслугами и продажей канцелярии. Пользуемся БСО. На ЕНВД. Можно ли взять только кассовый аппарат и фискальный накопитель? Как пробивать в чеке все наименования товаров? Или можно просто суммой?
Ответ: ИП на ЕНВД до 2021 года могут не указывать наименование в чеке, если у вас ЮЛ, то наименование нужно.

Вопрос: ИП на ЕНВД. Розничная торговля и оказание услуг общественного питания. Можно ли в наименовании товара не указывать конкретно, за что оплата, а просто написать слово «товар»? Если да, то до какого числа? Если нет, то что грозит за эту ошибку и какая характеристика товара должна быть указана точно (цвет, размер, вид) и что при продаже в чеках общественного питания указывать (суп, борщ, котлета, компот)?
Ответ: ИП на ЕНВД имеют право не указывать наименование товара до 2021 года.

Вопрос: А услуги общепита? Как сформировать штрих-код на борщ?
Ответ: Если услуги общепита оказывает ИП на спецрежиме, то до 2021 года наименование можно не указывать. В остальных случая наименование — обязательный реквизит чека; для того, чтобы чек содержал номенклатуру, требуется товароучетный сервис.

Вопрос: Вопрос по идентификации товара. Что должно быть в чеке: например, «консервы рыбные» или «консервы рыбные скумбрия»?
Ответ: Допустимы оба варианта. На сегодняшний день в РФ нет единого справочника номенклатуры. Кроме того, в Законе 54-ФЗ нет требований, описывающих, каким образом указывать наименование. Есть рекомендация ФНС: пользователь должен однозначно понимать, что он покупает, прочитав наименование в чеке.

6. Особенности использования ККТ

Вопрос: По 54-ФЗ ККТ не требуется, если зарегистрирована развозная-разносная торговля. Фактически с доставкой на дом реализуется только часть товара. Можно ли в таком случае не использовать ККТ? Обязательно ли в таком случае не использовать ККТ?
Ответ: Развозная торговля не освобождена от ККТ. Согласно ст. 2. Закона 54-ФЗ от ККТ освобождена разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полимерной пленкой, парусиной, брезентом).

Вопрос: Если нет интернета в сельской местности, как быть?
Ответ: Добрый день! Необходимо просмотреть список исключений для удаленной местности по онлайн-кассам. Если не найдёте там себя, то договор с ОФД заключать нужно. По закону допускается передавать данные с помощью ОФД один раз в 30 дней.

Вопрос: Добрый день! Вопрос по ККТ. ЮЛ на ЕСХН занимается оптовой и розничной продажей мяса, полуфабрикатов, колбасных изделий, а также выездной торговлей мяса как на рынках Н. Новгорода, так и в населенных пунктах с численностью до 10 000 человек. Нужно ли применять онлайн-кассы при выездной торговле мясом? Как быть, если в городах есть интернет, а в некоторых населенных пунктах нет. Какую ККТ использовать в таком случае — с передачей данных в ИФНС или нет?
Ответ: ККТ регистрируется для развозной торговли, в качестве адреса регистрации можно указать адрес, где касса находится вне развоза. Если эта местность не входит в список местностей, отдаленных от сетей связи, то касса должна быть подключена к ОФД и передавать данные в ФНС. Даже если торговля идет в месте без интернета, касса, как только появится интернет, передаст данные сама. Если на линию выходят одновременно три машины, в каждой должна быть ККТ, адрес установки — юридический адрес, место установки — номер транспортного средства.

Вопрос: День добрый! Выплачиваем физлицу-работнику за аренду автотранспорта. Нужно ли при выплате применять ККТ?
Ответ: Да. Расчеты с физлицами требуют применения ККТ.

Вопрос: ЮЛ на УСН занимается розничной и оптовой торговлей продуктами питания в специализированных магазинах, а также выездной торговлей молоком с автоцистерны. В магазине применяется ККТ, нужно ли применять ККТ при выездной торговле?
Ответ: ККТ при выездной торговле нужна.

Вопрос: Торговые точки находятся в списке труднодоступных мест, освобождены ли мы от применения онлайн-касс. Оффлайн-кассы мы применяем.
Ответ: Если в торговых точках не продаются подакцизные товары (пиво, сигареты), то ККТ можно не применять, если подакциз есть, то касса нужна.

Вопрос: Автолавка не прикреплена к магазину и ездит по маршрутам, которые удалены от сетей, как быть?
Ответ: Использовать ККТ для развозной торговли, регистрировать ее по адресу регистрации ИП или ЮЛ, подключать к ОФД (если адрес регистрации не относится к местности, удаленной от сетей связи). Как только появится интернет, касса сама отправит чеки оператору фискальных данных.

Вопрос: Добрый день! ООО на ЕНВД, аптечный пункт, мы реализуем еще лекарственные средства ФАПам в населенные пункты, где нет аптек. Для аптечного пункта мы будем применять ККП, но как поступать с ФАПами?
Ответ: Согласно п. 5 ст. 2 Закона 54-ФЗ, ФАПы, расположенные в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптечные организации, могут не применять контрольно-кассовую технику.

Вопрос: Добрый день, обслуживаем население отдаленных деревень продтоварами, нужна касса для выездной торговли?
Ответ: Да. ККТ нужна для развозной торговли, регистрировать ее нужно по адресу регистрации ИП или ЮЛ, подключать к ОФД (если адрес регистрации не относится к местности, удаленной от сетей связи). Как только появится интернет, касса сама отправит чеки оператору фискальных данных.

Вопрос: Если в киоске ИП продается вода на розлив, но наряду с водой продаются другие продовольственные товары: первый вариант — весь товар (вода на розлив и продовольственные товары) продает один продавец через одно окно. Второй вариант — вода на розлив продается через один отдел киоска, через другой отдел киоска реализуется вся другая продукция и товары. Можно ли покупателю сказать, что забрать чек можно в соседнем окошке?
Ответ: Согласно 54-ФЗ — нет. Касса должна быть применена в момент расчета с клиентом. Т.е. тот, кто принимает оплату, и должен применить ККТ.

Вопрос: Гаражные кооперативы и жилищно-строительные кооперативы должны применять онлайн-кассы? Спасибо.
Ответ: Если плата — это взносы, то не должны, если за услуги, то касса нужна.

Вопрос: ИП на УСН, розничная выездная торговля продуктами в сельской местности. Нужна ли онлайн-касса?
Ответ: Да, нужно использовать ККТ для развозной торговли, регистрировать ее по адресу регистрации ИП или ЮЛ, подключать к ОФД (если адрес регистрации не относится к местности, удаленной от сетей связи). Как только появится интернет, касса сама отправит чеки оператору фискальных данных.

Вопрос: Агентство по продаже авиабилетов обязано применять ККТ? Выручка отдается в авиакомпании, на свои услуги выдаем БСО.
Ответ: Недавно Минфин опубликовал письмо от 16.03.2018 № 03-01-15/16680, в котором уточнил, что отсрочка действует только для тех, кто сам оказывает услуги и выдает БСО. Так как агентство само не оказывает услугу по перевозке пассажира, а является агентом, то ККТ нужно применять с 2018 года.

Вопрос: Как быть ИП на УСН, совместные закупки. Нужна ли касса? Если да, то когда пробивать чек. Покупатель может и ночью оплатить на р/с. Электронную почту для высылки чеков покупатели могут и не предоставлять. Товар получает через 2 недели. Оплачивает на расчетный счет, часто с карт банка через приложения, но можно и через кассу банка на мой р/с.
Ответ: Касса нужна. Чек нужно формировать в момент поступления денег на ваш счет. Чтобы не пробивать чеки по ночам, в договоре-оферте зафиксируйте, что является моментом расчета, например, укажите, что чек будет сформирован не позднее суток с момента поступления денег на расчетный счет.

Вопрос: При реализации товара получаем только комиссионное вознаграждение, кто должен устанавливать онлайн-кассу?
Ответ: При реализации товаров комиссионером ККТ применяется в обязательном порядке. Более того, при выплате комиссионером комитенту (физическому лицу), при расчетах по договору комиссии, ККТ тоже применяется с признаком «Расход». Это подтверждается письмом № 03-01-15/79182 от 29.12.2016.

Вопрос: ИП на УСН, оказываю услуги организациям и ИП. Получаю деньги за услуги на карточку Сбербанка. Обязана ли я иметь ККТ?
Ответ: Использование предпринимателем личного счета физического лица в коммерческих целях запрещено инструкциями ЦБ. ККТ не нужно использовать лишь при расчетах между ЮЛ и (или) ИП посредством расчетных счетов. В остальных случаях ККТ нужно применять.

Вопрос: Я ИП на ЕНВД, мой населенный пункт относится к перечню населенных пунктов, удаленных от сетей связи, торгую продуктами, пивом. Должен ли я применять онлайн-кассу с 01.07.2018? И какой фискальный накопитель мне нужно использовать — на 13 или 36 месяцев?
Ответ: ККТ применять нужно, но в автономном режиме. Так как среди ваших товаров есть пиво — подакцизный товар, то ФН может быть на 13 мес.

Вопрос: ИП на ЕНВД выиграл конкурс (аукцион) на продажу мороженого и напитков в промышленной упаковке в нестационарном торговом объекте в летний период. НТО (5 штук) расположены на пляжной территории, где трудности с интернетом. Нужно ли покупать 5 кассовых аппаратов и применять ККТ, если договор только на этот год (с 01.06 по 30.09.2018) и выиграю ли я конкурс на следующий год — неизвестно.
Ответ: Формально — да, должно быть 5 кассовых аппаратов. Вы можете получить вычет за каждый из них (не более 18 тыс. за каждый экземпляр).

Вопрос: СНТ на ТСНО, членские взносы от физлиц поступают как на расчетный счет, так и наличными. Так же поступает на расчетный счет и наличными оплата за электроэнергию. Нужна ли ККТ? Если да, то до какого числа установить?
Ответ: Прием членских взносов не является расчетом в рамках 54-ФЗ и не требует применения ККТ. Относительно приема средств за электроэнергию сказано в письме Минфина от 18 августа 2017 г. № 03-01-15/53110: «при получении денежных средств в виде вступительных, членских, целевых взносов, а также членских взносов в виде компенсационной платы за потребленную электроэнергию, городскую воду указанные организации не обязаны применять ККТ... В случае приема указанными организациями денежных средств за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги ККТ должна применяться».

Вопрос: Нужна ли касса для бюджетных, казенных и автономных учреждений?
Ответ: В Законе 54-ФЗ нет исключений для подобного рода организаций. ККТ применяют все ЮЛ и ИП при оказании услуг, продаже товаров и выполнении работ.

Вопрос: А что означает операция изъятия из кассы? Нужно обязательно эти деньги внести на расчетный счет или же ИП может взять эти деньги себе?
Ответ: В конце смены денежные средства из ККТ нужно оприходовать в кассу организации, это делается с помощью приходного кассового ордера. ИП освобождены от подобной обязанности. И, действительно, могут взять деньги себе.

Вопрос: Уточните, пожалуйста, в авиаагентстве нужно устанавливать кассу с 01.07.2018 или можно с 01.07.2019? На свои услуги выдаем БСО.
Ответ: Недавно Минфин опубликовал письмо (от 16.03.2018 № 03-01-15/16680), в котором уточнил, что отсрочка действует только для тех, кто сам оказывает услуги и выдает БСО. Так как агентство не оказывает услугу по перевозке пассажира само, а является агентом, то ККТ нужно применять с 2018 года.

Вопрос: ООО, все помещение сдается в аренду. Директор работает один на дому. Один арендатор платит через банк наличными. ККТ будем использовать. Где ее регистрировать?
Ответ: Пока не подпадает под действие Закона 54-ФЗ оплата наличными операционисту в банке, но в Госдуме есть проект поправок к закону, где данный способ расчета подлежит оформлению с помощью кассы с 2019 года. Кассу можно зарегистрировать по юридическому адресу ООО (это адрес установки), а в качестве места установки укажите адрес, где ККТ находится фактически и где при проверке ее может найти представитель ФНС.

Вопрос: ООО на ТСНО продало физлицу товар. Физлицо (не ИП) расплатилось по безналу, положив деньги на расчетный счет организации. Такая сделка может быть один раз в год. Нужно ли применять ККТ?
Ответ: Да, расчеты с физлицами требуют применения ККТ, в том числе и безналичные. Если подобных операций мало, рассмотрите возможность заключить договор с платежным агентом, который за вас будет принимать платежи и выдавать чеки.

Вопрос: Учредитель вносит на р/с д/средства по договору возвратного займа, нужна ли ККТ?
Ответ: Данная операция не является расчетом в рамках Закона 54-ФЗ и не требует применения ККТ.

Вопрос: Здравствуйте! Можно ли онлайн-кассу зарегистрировать через ЛК юрлица на сайте ИФНС?
Ответ: Да, конечно, в ЛК есть раздел «Контрольно-кассовая техника».

Вопрос: ИП, эквайринг и розничная торговля. Какие кассы необходимы (одна или две кассы)?
Ответ: Если вы имеете в виду, что принимаете оплаты за покупки через терминал эквайринга, то вариантов может быть несколько. Пользоваться текущим терминалом и поставить ККТ и выбивать чек на ККТ и слип на терминале. Либо можно купить ККТ со встроенным терминалом, это дороже.

Вопрос: Ваша ТУС — это отдельное приложение? Его возможно связать со «Сторхаусом» и «Кипером»?
Ответ: Да, отдельное. Пока нельзя (речь про Контур.Маркет).

7. Подотчетники

Вопрос: При выдаче подотчет нужно пробивать чек на ККТ(как расход)?
Ответ: Нет, выдача средств из кассы организации не требует применения ККТ.

Вопрос: Нужна ли касса государственному казенному учреждению, если денежные средства водителю на ГСМ выдаются наличкой под отчет?
Ответ: Выдача денежных средств из кассы организации не требует применения ККТ. Но подотчетное лицо должно предоставить чеки, выданные ККТ, за ГСМ.

8. Работа с ККТ

Вопрос: Здравствуйте. Забыли в пятницу закрыть смену на онлайн-кассе. Обнаружили это только в понедельник. Как правильно поступить в такой ситуации?
Ответ: Добрый день! Просто закройте смену в понедельник. И откройте новую.

Вопрос: Если случилась поломка ККТ, на чем работать? Пропал интернет, как быть? Если ошибочно пробита сумма, что делать? Как производятся возвраты?
Ответ: На случай поломки должна быть подменная ККТ. Если пропал интернет — это не страшно, как только соединение восстановится, ККТ сама передаст данные в ФНС (без интернета разрешено работать до 30 дней). Если сумма пробита ошибочно, делайте возврат и снова формируйте чек с правильно отбитой суммой.

Вопрос: Здравствуйте, как правильно зарегистрировать на себя онлайн-кассу, бывшую в употреблении и стоявшую на учете в ИФНС на другой организации? На что обратить внимание?
Ответ: Прежде всего обратите внимание, есть ли касса в реестре ККТ, он есть на сайте nalog.ru.

Вопрос: Добрый день! ИП на ЕНВД, в бухгалтерии установлена 1С. Обязательно ли подключение онлайн-кассы к 1С, т.к. чеки выбивают менеджеры, а не бухгалтер. Необходимо ли докупать 1С-программы для менеджеров, чтобы не отвлекать от работы бухгалтера по печатанию кассовых чеков или можно приобрести какое-либо другое программное обеспечение для менеджеров?
Ответ: Лучше проконсультироваться с представителями 1С. Так как у вас ИП на ЕНВД, то вы можете не указывать наименование товара до 2021 года. Мне кажется, что можно на данном этапе просто установить кассы для менеджеров и не интегрировать. Главное, чтобы менеджеры получали информацию о поступлении средств на расчетный счет и могли связать эту информацию с плательщиком и товаром, который нужно отгрузить (услугой).

Вопрос: После обновления ПО сбились настройки, и ФД не уходили в ОФД более 6 рабочих дней, что грозит организации?
Ответ: Добрый день! Ничего не грозит. Данные в ОФД могут не уходить до 30 дней.

Вопрос: Продажа товаров физлицам, когда оплата проходит через поступление денежных средств на р/счет от кредитных учреждений посредством получения физлицом потребительского кредита — обязан ли поставщик пробивать чек? Если да, то, в какой момент? В момент отгрузки товара и оформлении накладной? В момент поступления денежных средств на р/с поставщика?
Ответ: Да, поставщик обязан выдать чек. Чека должно быть два. В первом нужно указать: признак способа расчета (тег 1214) — передача в кредит; цену пишем какая есть на самом деле; сумма по чеку постоплатой (кредит) тег 1217 — пишем столько, сколько клиент должен. Второй чек формируем в момент поступления денег на расчетный счет от банка. Признак способа расчета — полный расчет, цену пишем как есть, сумма по чеку электронными — сколько пришло от банка, и я бы еще порекомендовала в произвольном поле написать, что это оплата по договору такому-то.

Вопрос: Как сделать возврат, если в программе это не предусмотрено?
Ответ: Чек формируется на ККТ с признаком возврат прихода.

Вопрос: ООО работает на ЕНВД и УСН, занимается мойкой автомашин и кафе. Можно применять одну ККТ? Если да, то какую.
Ответ: Добрый день, если это одно юридическое лицо, то можно. Но для каждой системы налогообложения необходимо печатать разные чеки.

Вопрос: Организация получает на расчетный счет денежные средства от покупателей ИП с их личных карточек. Оплата производится как минимум двумя платежами — аванс и окончательный расчет, как правильно пробить чек, учитывая тот факт, что ООО отражает в чеке номенклатуру? Когда должен быть пробит чек, если о зачислениях организация узнает на следующий день?
Ответ: Оформление чека зависит от того, какой формат данных поддерживает ваша ККТ, возможны два варианта. Если формат 1.0, то рекомендации есть в Письме Минфина РФ от 28.04.2017 № 03-01-15/26352. Если формат 1.05, то в первом чеке указываете «Предоплата», если предмет расчета известен, или «Аванс», если в момент оплаты список товаров установить невозможно; сумму аванса и наименование (опять же, если можно установить); итого по чеку — сумму внесенных средств и остаток средств нужно указать в строке «Сумма по чеку постоплатой». Во втором чеке нужно указать все наименования товаров; полный расчет; итого по чеку — зачет аванса (это средства, внесенные при первой оплате) и остаток средств, которые уплатили при отгрузке товара наличными или электронными. Про момент, в который нужно сформировать чек: по закону чек нужно сформировать в момент расчета, при дистанционных оплатах этот момент определить сложно. Поэтому в договоре-оферте на сайте рекомендуем зафиксировать, что для вас является моментом расчета, например это один рабочий день с момента получения выписки. Главное, чтобы покупатель понимал, что чек он получит не мгновенно.

Вопрос: Каков порядок действий при возврате товара при использовании онлайн-кассы?
Ответ: Как оформить возврат:

1. Взять заявление от покупателя на возврат товара (в нем должны быть паспортные данные покупателя, наименование товара, причина возврата, номер чека).
2. На ККТ сформировать чек с признаком расчета «Возврат прихода».
3. Выдать деньги покупателю за возвращаемый товар. Возможны варианты:

   
   а) при оплате картой вернуть деньги на карту, которой была оплачена покупка. (Нюанс: если карта аннулирована, то можно перевести на другую карту покупателя или на его счет, но не налом!)
   б) при оплате наличными:

   • если в денежном ящике ККТ денег для возврата достаточно, выдайте из ящика;
   • если в денежном ящике средств для возврата не хватает, получите в кассе организации нужную сумму по РКО, пополните ящик и выдайте покупателю.

Вопрос: А если адрес — только координаты на пляже?
Ответ: При регистрации в «адресе расчетов» нужно указать юридический адрес, а в «месте расчета» — ближайшее к вам здание и в комментарии описать своё местоположение таким образом, чтобы налоговая его могла найти.

Вопрос: Возврат на следующий день в той же кассе, где и была совершена покупка? Или необходимо ехать в головной офис организации?
Ответ: Возврат может быть сделан на любой ККТ того же хозяйствующего субъекта.

Вопрос: Если ККТ зарегистрировать по месту ООО, но фактически держать дома, т.к. наличных расчетов нет. Есть один арендатор, который платит через банк наличными. Это как-то выявится? Т.к. все сдано в аренду.
Ответ: В адресе регистрации можно указать фактический адрес установки, в месте установки должно быть указано место, где ККТ может найти инспектор при выездной проверке.

Вопрос: Есть ли штраф за не выдачу чека.
Ответ: Да, КОАП РФ ч. 6 ст. 14.5 «Ненаправление покупателю кассового чека или БСО в электронной форме либо непередача указанных документов на бумажном носителе покупателю по его требованию». Для должностных лиц и ИП — предупреждение или штраф 2000 рублей; для ЮЛ — предупреждение или штраф 10 000 рублей.

Вопрос: Мы работаем одновременно и по ЕНВД, и по УСН в одном помещении, как организовать работу с кассой?
Ответ: Можно использовать одну кассу для двух систем налогообложения, но в чеке указывать можно только одну систему.

Вопрос: ИП работает на УСН. В видах деятельности есть розничная нестационарная торговля. Адрес ИП: Аксай, склад «Ростов». По какому адресу устанавливать кассу?
Ответ: При регистрации ККТ нужно указать фактический адрес, где ККТ применяется, если касса используется на складе, то укажите «Ростов».

9. Рынки

Вопрос: Добрый день. Подскажите, нужно ли на рынке (г. Подольск, центральный рынок) применять онлайн-кассу с 1 июля на холодильных прилавках (места для хранения нет, но есть витрина с товаром)?
Ответ: Да, касса нужна, так как есть витрина, т.е. показ товара обеспечивается.

Вопрос: ИП, продающие на рынке продукты (мясо, рыбу, овощи, фрукты) на ЕНВД обязаны применять онлайн-кассы?
Ответ: Если торговля идет на рынке, но в месте, обеспечивающем сохранность и показ товара (в магазине, павильоне, киоске, палатке, автолавке, автомагазине, автофургоне, помещении контейнерного типа и в других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых местах (помещениях и автотранспортных средствах, в том числе прицепах и полуприцепах)), то ККТ применять требуется. Если торговля продовольственными товарами на открытом прилавке внутри крытого рынка — не требуется ККТ. Сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами тоже не требует кассы.

Вопрос: ИП на ЕНВД (без работников), вид деятельности — торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах (на рынке). Когда нужно применять кассу с 01.07.2018 или можно с 01.07.2019?
Ответ: С 2019.

10. Способ оплаты

Вопрос: ООО на УСН, будут ли действительны ПКО при условии расчета наличными средствами?
Ответ: ПКО предназначены для внесения наличности в кассу организации. Если вы производите расчеты с населением за товары, работы или услуги, то нужно применять контрольно-кассовую технику (ККТ) и печатать чеки, для ООО на УСН — с 2017 года.

Вопрос: ИП на УСН, все оплаты проходят через онлайн-банк. Надо ли применять ККТ?
Ответ: Если оплаты от физических лиц — да, нужно применять ККТ, если расчеты только с юрлицами, то ККТ не нужна.

Вопрос: Для ведения бизнеса используем массажные кресла с купюроприемником Yamaguchi, подлежат ли они оснащению с 1 июля ККТ. Если да, какую ККТ целесообразнее использовать.
Ответ: Да, расчеты с помощью автоматических устройств должны осуществляться с применением ККТ с 1 июля 2018 года.

Вопрос: Провожу консультирование через интернет, УСН, платежи принимаю с карт и электронных денег через РБК, нужна ли онлайн-касса? Дополнительный вопрос: могу ли я заключить договор с агентом юрлицом, который будет принимать платежи от моего имени с использованием онлайн-кассы за агентские проценты, а мне переводить на счет безналом?
Ответ: Если расчеты с физлицами, да — касса нужна. Вы можете заключить договор с платежным агентом.

Вопрос: ООО оказывает юридические услуги в основном юрлицам и очень редко физикам. Оплата с физиками происходит на основании договора через банк (без использования эквайринга и терминала). Нужна ли нам онлайн-касса?
Ответ: Да, любые расчеты с физлицами — онлайн-касса нужна. Чек в вашем случае нужно будет выдать в момент получения выписки об оплате из банка. Клиента об этом лучше уведомить заранее или прописать этот пункт в договоре.

Вопрос: ЮЛ на ОСН, 73.11 рекламная деятельность, если все расчеты с покупателями (ИП, организации) происходят путем безналичных расчетов, ККТ не обязательно в применении?
Ответ: При безналичных расчетах с юрлицами и (или) ИП ККТ не требуется.

Вопрос: Обязана ли организация применять ККТ в случае зачисления денежных средств на ее расчетный счет от физического лица за товар через банк?
Ответ: Да.

Вопрос: ООО на УСН оказывает услуги по агентскому договору принципалам-физлицам по поиску клиентов (физлиц). Деньги от клиентов поступают частично на счет ООО через агрегатора, частично наличными принципалу от клиента в момент оказания услуги. Оставшиеся денежные средства ООО за вычетом комиссии перечисляет или на счет принципала, или выдает из кассы организации. Нужно ли применять ККТ при приеме принципалами денег от клиентов или при выдаче принципалам денег из кассы ООО (перечислении на их счет в банке)?
Ответ: Да, ККТ нужно применять и при поступлении средств от клиентов («Приход»), и при выдаче средств принципалам («Расход»), расчеты с физлицами с расчетного счета также требуют применения ККТ.

Вопрос: В случае оплаты за товар физическим лицом через банк на расчетный счет организации, обязана ли организация иметь ККТ и выдать чек физическому лицу?
Ответ: Все зависит от того, каким образом клиент платит через банк, если электронными средствами платежа, то ККТ нужна. Единственный способ пока не подпадает под действие Закона 54-ФЗ — это оплата наличными операционисту в банке, пока это не требует применения кассы, но в Госдуме есть проект поправок к закону, где данный способ расчета подлежит оформлению с помощью кассы с 2019 года.

Вопрос: Наша фирма оказывает услуги по предоставлению справочно-правовых систем. Иногда подотчетные лица наших клиентов перечисляют оплату за услуги через банк-онлайн со своей личной банковской карты или через сберкассу на наш расчетный счет. Обязаны ли мы выдавать кассовый чек, и если обязаны, то с какого периода?
Ответ: Добрый день! Если деньги приходят от физлиц, то ККТ применяется в обязательном порядке. Срок перехода зависит от системы налогообложения. Если у вас ЮЛ на ОСН или УСН, то — с 2018 года. Если ЮЛ на ЕНВД, то — с 2019 года.

Вопрос: Добрый день. ИП на УСН. Поступление денежных средств только на р/с (или р/с покупателя, или через операциониста банка, или через третье лицо — физлицо платит за ИП). Надо ли с 1 июля применять ККТ?
Ответ: Поступления от физлиц на расчетный счет требуют применения ККТ, если вы оказываете услуги и выдаете БСО, то действует отсрочка до 2019 года, если нет — обязаны применять ККТ с 2018 года. Единственный способ пока не подпадает под действие Закона 54-ФЗ — это оплата наличными операционисту в банке, пока в этом случае не требуется применения кассы, но в Госдуме есть проект поправок к закону, где данный способ расчета подлежит оформлению с помощью кассы с 2019 года.

Вопрос: Добрый день! Нужно ли ТСЖ ставить онлайн-кассу, если платежи идут через Сбербанк по квитанции от собственников?
Ответ: Есть письмо ФНС от 2015 года № 22-3-14/722@, в котором сказано, что «при внесении в кассу товарищества собственников жилья (ТСЖ) взносов от жильцов дома, являющихся членами данного товарищества, которые аккумулируются у товарищества и переводятся на счета организаций коммунального хозяйства, за выполненные по договорам для товарищества работы и предоставленные услуги, применение ККТ не требуется». Актуальная официальная позиция Минфина или ФНС нам неизвестна.

Вопрос: ИП по упрощенке (образовательные услуги), наличкой не принимаем. Нужна ли онлайн-касса или нет?
Ответ: Расчеты с физлицами требуют применения ККТ, даже если это поступления на расчетный счет.

Вопрос: ЧОП на УСН, физлица оплачивают на р/с, нужна ли онлайн-касса в этом случае?
Ответ: Да, касса нужна. Если БСО выдаете, то с 2019 года, если без БСО, то с 2018 года.

Вопрос: Добрый день. ИП на УСН. Интернет-торговля. В какой момент нужно пробивать чек ККМ при поступлении средств от физлиц на расчетный счет? Выписка банка формируется только на следующий день.
Ответ: Чек можно сформировать, как только получите банковскую выписку. По закону чек нужно сформировать в момент расчета, при дистанционных оплатах этот момент определить сложно. Поэтому в договоре-оферте на сайте рекомендуем зафиксировать, что для вас является моментом расчета, например, это один рабочий день с момента получения выписки. Главное, чтобы покупатель понимал, что чек он получит не мгновенно.

Вопрос: Если физлицо оплачивает юрлицу через оператора банка, нужно ли применять юрлицу кассу?
Ответ: Если оплата наличными через кассира в банке, то по текущей редакции 54-ФЗ касса не требуется, но сейчас готовится проект поправок, в котором такие расчеты нужно проводить с кассой с 2019 года.

Вопрос: Если оплата производится через приложение Сбербанка, ККТ применяется? Хоть и безнал, есть необходимость пробивать чек электронными деньгами?
Ответ: Да, должна применяться. Это обычный безналичный расчет с физлицом. Электронный чек нужно отправить в момент расчета.

Вопрос: Я ИП, оказываю информационно-консультационные услуги. Мне платят за услуги по квитанции через банк наличными или картой. Нужна ли мне ККТ?
Ответ: Если вы ИП на ЕНВД или ПСН, то онлайн-касса нужна с 01.07.2019. Если оплата наличными через кассира в банке, то по текущей редакции 54-ФЗ касса не требуется, но сейчас готовится проект поправок, в котором такие расчеты нужно проводить с кассой с 2019 года.

Вопрос: Добрый день. Покупатели оплачивают за товар безналичным расчетом, перечислением денежных средств через операционистов банка. Обязаны ли мы применять ККТ. ИП на УСН.
Ответ: Если вы уверены, что платят наличными операционисту, то ККТ не требуется, Если же оплата банковской картой тому же операционисту, то это уже оплата электронными средствами платежа и ККТ нужна.

Вопрос: ООО или ИП оказывает услуги по аренде имущества. Оплату производят ИП через банк со своих карт, нужен ли кассовый аппарат? ИП имеет пенсионную карту или дебетовую.
Ответ: От применения ККТ освобождены только ИП или ЮЛ, которые ведут расчеты друг с другом с расчетного счета на расчетный счет. В вашем случае это карты, выданные на физлицо, а не на ИП. Поэтому при таких расчетах ККТ применять нужно

Вопрос: ИП юридические услуги и бухгалтерские услуги находится на УСН и работает только с ЮЛ и ИП по безналичному расчету (на р/с), надо ли переходить на ККТ с 01.07.2018?
Ответ: Нет, расчеты между ИП и (или) ЮЛ через расчетные счета не требуют применения ККТ.

Вопрос: ИП на ЕНВД. Розничная торговля. Товар продается в кредит через банк. То есть на расчетный счет деньги поступают не от физлица, а от банка («ОТП», «Ренессанс», «Хоум кредит») — нужно выбивать чек ККМ? Товар продается физлицу, но оплату за него делает юрлицо — банк. И если платеж также через банк, но плательщик указывается физлицо, в этом случае нужно ККМ выбивать или нет?
Ответ: Чек формировать нужно в момент поступления средств от банка. Следует указать, что средства поступили электронно.

Вопрос: Если физлицо оплачивает за электроэнергию юридическому лицу через кассу Сбербанка, где выдается чек об оплате, так неужели юридическое лицо, поставщик электроэнергии, должен также напечатать чек, как только что сказал спикер? Немного не понятно.
Ответ: Банки освобождены от обязанности применять ККТ, они не выдают чеки. Применить кассу — обязанность поставщика услуги. Как только деньги приходят на ваш расчетный счет, нужно сформировать чек.

Вопрос: Я на УСН, разве мне не нужно пробивать кассовый чек в данном случае, при поступлении денежных средств на расчетный счет? На вебинаре сказали, что банк в таком случае не является агентом и ККТ нужно применить мне.
Ответ: Да, банки освобождены от применения ККТ. Применение ККТ в момент расчета — это обязанность ИП или ЮЛ, оказывающего услуги, продающего товары.

11. Сроки перехода на онлайн-кассу

Вопрос: Добрый день! ИП (с наемными работниками на УСН) оказывает образовательные услуги физлицам (ОКВЭД 85.41). Нужно ли устанавливать онлайн-кассы к 01.07.2018 или у нас есть отсрочка до 01.07.2019?
Ответ: Добрый день! Если при оказании услуг вы выдаете БСО, то отсрочка до 2019 года действует, если БСО не выдаете, то ККТ нужно применять с 2018 года.

Вопрос: Здравствуйте! ИП без работников, торговля (продукты и пиво), нужны ли онлайн-кассы в 2018 году? Или есть отсрочка до 2019 года?
Ответ: ИП на ЕНВД и ПСН без сотрудников при осуществлении розничной торговли имеют право на отсрочку до 2019 года. Наличие пива или сигарет не влияет на срок перехода.

Вопрос: Добрый день. ООО на УСН — услуги по изготовлению металлоконструкций и другие. Работа с населением. Когда обязаны поставить онлайн-кассу?
Ответ: Если выдаете БСО, то с 2019 года, если БСО не выдаете — с 2018 года.

Вопрос: ООО на УСН оказывает стоматологические услуги, ОКВЭД 86.23. Выдаем БСО. Когда обязаны применять онлайн-кассу? Спасибо.
Ответ: C 2019 года.

Вопрос: АО на УСН, оказываем услуги по аренде нежилых помещений, арендаторы (физлица) оплачивают аренду через терминал в банке, с которым у нас заключен договор об осуществлении переводов денежных средств, принятых от физических лиц. Нужно ли применять онлайн-кассы с 01.07.2018. Мы именуемся «Получатель», а банк именуется «банк». Получатель поручает, а банк обязуется осуществлять переводы.
Ответ: Банки освобождены от обязанности применять ККТ. В данном случае обязанность применять кассу ложится на поставщика услуги с 2018 года.

Вопрос: Подскажите, пожалуйста, обязаны ли мы до 01.07.2018 подключить ККТ для ИП на ЕНВД при ветеринарной деятельности и при оказании бытовых услуг (парикмахерские услуги, оказание услуг населению — монтаж, демонтаж окон, металлических дверей и т.п.). Спасибо. У ИП при оказании ветеринарных услуг есть трудоустроенные работники. Также мы вправе не использовать ККТ до 1 июля 2019 года?
Ответ: ИП на ЕНВД при оказании услуг и работ населению вправе не использовать ККТ до 1 июля 2019 года. Наличие работников при оказании услуг не важно и на сроки перехода не влияет. Это важно лишь для услуг общепита и розничной торговли.

Вопрос: ИП без работников, торговля (продукты и пиво) находится в отдаленной труднодоступной местности. Нужно ли применять ККТ?
Ответ: Если местность труднодоступная то ККТ можно не применять, однако для продавцов подакцизных товаров данное исключение не действует. Пиво и сигареты — это подакцизные товары, так что ККТ применять нужно. Срок перехода зависит от системы налогообложения и наличия сотрудников. Если сотрудники есть — то с 2018 года, если нет — то с 2019 года.

Вопрос: Добрый день! Организация на ЕНВД. Можно ли в сельском магазине осуществлять торговлю алкоголем через ККТ, а остальной товар с использованием товарных чеков? Все села включены в региональный перечень удаленных и труднодоступных местностей.
Ответ: Законодательная норма написана таким образом, что право не применять ККТ в труднодоступных местностях есть только у ИП и ЮЛ, которые не продают подакцизный товар. Т.е. если подакцизный товар есть, то продавец ККТ применять должен.

Вопрос: ИП на патентной системе без наемных работников, вид деятельности — розничная торговля автозапчастями. Онлайн-касса должна применяться с 1 июля 2019 года? Какие формы бланков строгой отчетности применять?
Ответ: Если у вас нет сотрудников, то отсрочка действует до 2019 года. Бланки строгой отчетности в розничной торговле не используются. Они предназначены для услуг.

Вопрос: ИП на ЕНВД, продажа запчастей и масла, нет рабочих, нужна ли касса?
Ответ: Если нет рабочих — нужна, но с 2019 года.

Вопрос: Добрый день! Город, ИП на ЕНВД без продажи алкоголя. Применять онлайн-кассу необходимо с 01.07.2018?
Ответ: Розничная торговля? Если есть наемные сотрудники — да, с 01.07.2018.

Вопрос: У меня ООО, аптека, нужно ли с 1 июля 2018 г. применять ККТ с передачей сведений по наименованиям?
Ответ: Да, ККТ — с 1 июля 2018 года, наименование в чеке — тоже с 2018 года.

Вопрос: ИП на ЕНВД, розничная торговля хозтоварами, без работников. Нужна онлайн-касса с 01.07.2018?
Ответ: В вашем случае — с 01.08.2019.

Вопрос: ИП на ЕНВД, розничная торговля продуктами и пивом в сельской местности. Нужна онлайн-касса с ФН с 01.07.2018?
Ответ: Если есть наемные сотрудники — да, с 01.07.2018 нужна онлайн-касса с ФН и программами, если нет — с 2019 года.

Вопрос: ИП на ЕНВД, розничная торговля (чай, кофе). Имеем сотрудников. Нужна онлайн-касса с 01.07.2018?
Ответ: Добрый день, да, с 01.07.2018 вам необходимо переходить на онлайн-кассы.

Вопрос: ООО на ЕНВД, аптечная деятельность. Нужна онлайн-касса с ФН с 01.07.2018? А если населенный пункт включен в список местностей, в которых ККТ может применяться в автономном режиме, также ФН надо приобретать? Не надо только заключать договор с ОФД?
Ответ: Да, нужна. ФН приобретать нужно, именно он хранит чеки, и по окончании срока его действия нужно будет предоставить данные с ФН в ФНС. Договор с ОФД в этом случае необязателен.

Вопрос: Бюджетные, казенные и автономные учреждения обязаны применять ККТ?
Ответ: Если расчет с физлицами — да.

Вопрос: Доброе утро. Услуги по техническому обслуживанию и пассажирские, грузовые транспортные услуги, есть сотрудники. Есть отсрочка?
Ответ: Да, до 2019 года

Вопрос: Здравствуйте, а для салона красоты на ИП нужна касса?
Ответ: Да. Срок перехода — 2019 год.

Вопрос: У индивидуального предпринимателя два вида деятельности и две системы налогообложения. Первая система — УСН, осуществляется оптовая продажа хлеба организациям и розничная выездная торговля хлеба с хлебного автофургона по населенным пунктам с численностью до 10000 человек. Вторая система — ЕНВД, имеются розничные магазины по продаже стройматериалов в населенном пункте, где есть интернет. Нужно ли предпринимателю применять ККТ, при каких видах деятельности применять, должны ли это быть онлайн-кассы?

По выездной торговле не совсем понятно. У нас несколько машин в день разъезжаются по разным направлениям на выездную торговлю. ККТ на каждую машину надо?

Т.е. 10 машин — 10 касс приобретать? Почему кассы нужно было начать применять с 2017?

Ответ: Добрый день! По первой системе налогообложения — УСН при розничной торговле с физическими лицами необходимо применять кассу еще с 2017 года. Касса регистрируется для развозной/выездной торговли. Если одновременно на линию выходит 10 машин, торгующих товаром, то ККТ должна быть в каждой. По поводу подключения ККТ к ОФД (для передачи данных через интернет) тут два варианта: если ККТ зарегистрирована в населенном пункте, который относится к местности, отдаленной от сетей связи, то ККТ применять можно без подключения к ОФД (т.е. в автономном режиме); если же местность к таковой не относится, то ККТ должна быть подключена к ОФД и передавать данные. То, что ККТ при выездной торговле некоторое время применяется в местности, где отсутствует интернет — не страшно, данные о продажах сохраняются в фискальном накопителе, и, как только связь появится, данные будут переданы автоматически.

По второй системе налогообложения — ЕНВД с наемными работниками — кассу нужно применять с 2018 года.

Вопрос: Добрый день! Автосервис для легковых ТС, без работников (но в планах будут). Есть терминал безналичного расчета, наличными рассчитываются не часто. Нужна онлайн-касса? И если все-таки приобретем и в месяц будет чеков 1-20, нормально?
Ответ: Сопутствующие товары продаются в автосервисе? Если да и есть сотрудники — с 01.07.2018 нужна онлайн-касса. Да, можете выбрать автономный кассовый аппарат MSPOS-K или АТОЛ 91Ф.

Вопрос: ИП оказывает услуги обучения танцам, ОКВЭД 92.34.2. Когда начинать применять онлайн-ККТ? Спасибо.
Ответ: 01.07.2019.

Вопрос: ИП на ЕНВД принимает на комиссию от населения ювелирные изделия и бытовую технику. И розничная торговля бывшими в употреблении товарами. Нужно ли применять ККТ с 01.07.2018?
Ответ: Если у вас есть сотрудники, то с 2018 года, если сотрудников нет, то с 2019. Причем при приеме товара на комиссию выдать нужно чем с признаком РАСХОД, а когда продаете товар, то нужно выдать другой чек с признаком ПРИХОД. Это подтверждается письмом № 03-01-15/79182 от 29.12.2016.

Вопрос: ИП без работников. ЕНВД парикмахерские услуги и УСН обучение (за наличку). Для какой деятельности нужна онлайн-касса с ФН с 01.07.2018?
Ответ: ИП, ЕНВД, услуги — с 2019 года. ИП, УСН, обучение, если выдаете БСО — с 2019, если нет — с 2018.

Вопрос: ИП без работников, ЕНВД, если есть терминал для оплаты банковскими картами, в этом случае есть отсрочка до 2019 года?
Ответ: Для ИП на ЕНВД без сотрудников при розничной торговле действует отсрочка.

Вопрос: ООО на ЕНВД, оказываем ветеринарные услуги, есть наемные работники, онлайн-кассу надо применять с 01.07.2018?
Ответ: Добрый день! На онлайн-кассы необходимо переходить с 01.07.2019.

Вопрос: ООО на ЕНВД оказывает ветеринарные услуги, есть наемные работники. Онлайн-кассу надо применять с 01.07.2018?
Ответ: Добрый день! На онлайн-кассы необходимо переходить с 01.07.2019 с указанием наименования товара в чеке.

Вопрос: Нестационарная розничная торговля ЕНВД, сотрудников нет. Касса нужна?
Ответ: Да, с 2019 года.

Вопрос: Добрый день. ООО на ЕНВД с сотрудниками, но есть свидетельство о возможности применения УСН доходы. Основной вид деятельности: ремонт и техническое обслуживание легкового автотранспорта. Но в дополнительных прописана возможность торговли автозапчастями, чего на данным момент не делаем. Выдаем заказ-наряды и чеки с зарегистрированной чекопечатающей машинки. С какого года переходить на кассу?
Ответ: ЮЛ на ЕНВД, вне зависимости от наличия сотрудников, при выполнении работ и оказании услуг переходят на ККТ с 1 июля 2019 года.

Вопрос: Нестационарная розничная торговля косметическими товарами. ЕНВД, сотрудников нет. Нужна ли касса?
Ответ: Да, с 2019 года.

Вопрос: 1. Если физлицо оплачивает образовательные услуги на расчетный счет ИП (на УСН) через свой интернет-банк по выставленному счету, то нужно ли ИП в этом случае применять ККТ или выдавать БСО. Если да, то с какого момента? 2. Если физлицо оплачивает туристические услуги (экскурсионные) на расчетный счет ООО (на УСН) через свой интернет- банк по выставленному счету, то нужно ли ООО в этом случае применять ККТ или выдавать БСО. Если да, то с какого момента?
Ответ: 1. ИП на УСН при условии выдачи БСО могут не использовать ККТ до 2019 года, обратите внимание: выдача БСО — это обязательно условие. 2. Если ООО на УСН использует БСО «Туристическая путевка», утвержденное Приказом Минфина от 9.07.2007 № 60н, то до 2019 года можно не применять ККТ. Если вы не используете БСО, то ККТ нужно применять с 1 июля 2018 года. Чек можно сформировать как только получите банковскую выписку. По закону чек нужно сформировать в момент расчета, при дистанционных оплатах этот момент определить сложно. Поэтому в договоре-оферте на сайте рекомендуем зафиксировать, что для вас является моментом расчета, например это один рабочий день с момента получения выписки. Главное, чтобы покупатель понимал, что чек он получит не мгновенно.

Вопрос: ООО занимается прачечной и ремонтом обуви на ЕНВД и УСН 6 % с сотрудниками и есть терминал для безналичной оплаты. С какого периода применять онлайн-кассу?
Ответ: Согласно ст. 2 Закона 54-ФЗ организации и ИП при выполнении услуг по ремонту и окраске обуви освобождены от обязанности применять ККТ. При оказании услуг населению (услуги прачечной) ККТ применяется с 2019 года. Тут есть нюанс: если оказание услуги идет от ЕНВД, то достаточно выдавать документ, подтверждающий оплату, по требованию покупателя. Если же от УСН, то обязательно выдавать БСО при каждой оплате, если данное условие не выполняется, то ККТ нужно применять с 2018 г.

Вопрос: ИП на УСН с работниками оказывает услуги населению. Выдаем БСО. При расчетах с физлицами через р/с или карту банка нужно будет установить онлайн-кассу?
Ответ: Да, с 01.07.2019.

Вопрос: Я ИП, система налогообложения УСН, оказываю информационно-консультационные услуги. Мне платят за услуги по квитанции через банк наличными или картой. Нужна ли мне ККТ?
Ответ: ИП на УСН нужно выдавать клиентам БСО до 01.07.2019, а после этого срока нужна ККТ.

Вопрос: ИП на ЕНВД с наемными работниками (грузоперевозки), оплата на расчетный счет, нужна ли касса? Оплаты от юрлица и физлиц.
Ответ: ККТ — с 2019 года, оплаты от юрлиц с расчетного счета на расчетный счет не требуют ККТ, от физлиц — касса нужна, даже при поступлениях на р/с.

Вопрос: ИП на ЕНВД с наемными работниками (парикмахерская), услуги. Нужно ставить кассу? А если они будут продавать в парикмахерской краску для волос, например, то касса в этом году нужна?
Ответ: Да, услуги с 01.07.2019, а розничные продажи с этого года.

Вопрос: ООО, юридические услуги, УСН Д-Р, с физлицами, выписываем БСО. С какого времени нужна ККТ?
Ответ: С 2019 года, при обязательном условии — выдаче БСО.

Вопрос: ИП оказывает услуги (гостиница) на УСН. Устанавливаем кассу с 01.07.2019?
Ответ: С 2019 года, при обязательном условии — выдаче БСО, если БСО не выдаете, то с 2018 года.

Вопрос: Если ЮЛ оказывает консультационные услуги физлицам, требуется ли использовать ККТ?
Ответ: Да, с 2019 года.

Вопрос: Бюджетное учреждение оказывает платные услуги, ОСН-пациент оплачивает услуги внесением денег на наш расчетный счет в банке, обязаны применять в этом случае онлайн-кассу и с какого периода?
Ответ: Да, с 01.07.2019. До этого времени в обязательном порядке необходимо выдавать клиентам БСО.

Вопрос: ИП на УСН доходы-расходы, юридические услуги, работает с организациями и физическими лицами. До какого времени могут не применять кассовый аппарат?
Ответ: При расчете с физлицами, если выдаете БСО, то с 2019 года, без БСО — с 2018 года. Расчеты с юрлицами не требуют применения ККТ.

12. Сроки перехода на онлайн-кассу для тех, кто применяет БСО

Вопрос: При замене ФН после 1 июля бланки БСО теряют силу. Как должно работать учреждение без ККМ?
Ответ: Бланки строгой отчетности легитимны до 1 июля 2019 года, вы можете продолжать использовать типографские БСО или формировать их на автоматизированной системе, как и раньше.

Вопрос: Добрый день. Занимаемся деятельностью по оказанию услуг населению: прокат на аттракционах, ОКВЭД 93.29.9. Используем бумажные БСО. Вправе ли мы не применять ККТ до 01.07.2019?
Ответ: Да.

Вопрос: ИП на УСН, турагентство. Выдаем БСО, когда переходить на онлайн-кассу?
Ответ: C 2019 года при условии выдачи БСО «туристическая путевка».

Вопрос: ИП на УСН, присмотр за детьми с работниками, БСО. Нужно ли переходить на кассовый аппарат или можно ли еще год на БСО?
Ответ: Согласно ст. 2 Закона 54-ФЗ присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами — освобождены от ККТ совсем. Проверьте ваш ОКВЭД, если в нем указано именно «присмотр за детьми», то ККТ не нужна совсем, если не так, то продолжайте выдавать БСО до 2019 года.

Вопрос: БСО унифицированные формы можно применять?
Ответ: БСО применяются в порядке, утвержденном Постановлением Правительства №359 до 1 июля 2019 года.

Вопрос: ИП на УСН, производство мебели. В торговых центрах арендуем площади для выставки образцов продукции. При приеме заказов от населения оформляем договор оказания услуг по изготовлению мебели и мебельных деталей населению и спецификацию к нему. ККТ не используем, выписываем БСО. Нужно ли применять ККМ с 01.07.2018 или можно отсрочить до 01.07.2019?
Ответ: При оказании услуг и выдаче БСО действует отсрочка до 2019 года.

Вопрос: Добрый день! С какого периода автошкола, применяющая БСО, должна использовать ККТ?
Ответ: Добрый день! Если только услуги оказываете — должны, но с 01.07.2019.

Вопрос: ООО осуществляет доставку на дом товаров, сейчас применяем БСО, необходимо ли применять онлайн-кассу?
Ответ: Добрый день! Если вы предоставляете только услуги доставки, то до 2019 года действует отсрочка, но именно на оказание услуг. При розничной торговле БСО не выдается.

Вопрос: Частное образовательное учреждение предоставляет услуги по обучению танцам физическим лицам. Можно ли применять БСО (квитанции). Если да, то до какого срока.
Ответ: Да, до 2019 года можно оказывать услуги и выдавать БСО. При работе с БСО следует руководствоваться Правилами использования БСО, которые описаны в Постановлении Правительства № 359.

Вопрос: ИП, деятельность ювелирная мастерская, ремонт и изготовление ювелирных изделий. Заказы принимаем по бланкам строгой отчетности.
Ответ: На ККТ переход с 1 июля 2019 года.

Вопрос: Здравствуйте. Бюджетное учреждение — поликлиника оказывает платные услуги населению. Слышала, что применение ККТ отложено до июля 2019 г. Так это?
Ответ: Если вы выдаете БСО, то отсрочка действует до 2019 года, если БСО не выдаете, то нужно переходить на ККТ в этом году.

Вопрос: ООО на УСН оказывает стоматологические услуги и выдает БСО клиентам, нужна ли онлайн-касса?
Ответ: Нужна, с 01.07.2019.

Вопрос: ООО на УСН оказывает услуги кинотеатра, выдаёт БСО, с какого времени надо ставить ККМ?
Ответ: Если речь только о кинотеатре без сопутствующих товаров, то онлайн-касса вам нужна с 01.07.2019.

Вопрос: ИП на УСН, деятельность гостиниц, с какого года нужно применять онлайн-кассу?
Ответ: Если работаете с БСО, то с 2019 года, если БСО не выдаете, то с 2018 года.

Вопрос: Я ИП на УСН (услуги спа-процедур и йога). Выдаю БСО при расчетах наличными. Могу ли я перейти на кассовый аппарат с 01.07.2019? Спасибо.
Ответ: Да, можете.

Вопрос: ООО на ЕНВД оказывает транспортные услуги юрлицам, выдает БСО. Должны применять ККТ с 01.07.2018 или можно с 01.07.2019?
Ответ: Если с физлицами расчета нет и рассчитываетесь только с ЮЛ с расчетного счета на расчетный счет, то касса не нужна. Если есть расчет с физлицами, то ККТ нужна с 2019 года.

Вопрос: ООО на ЕНВД оказывает транспортные услуги юрлицам, выдает БСО. Должны мы применять ККТ с 01.07.2018 или можно с 01.07.2019? С физлицами не работаем, но юрлица оплачивают и на р/с наличными.
Ответ: В таком случае ККТ нужна с 2019 г.

Вопрос: ООО на УСН доходы, стоматологические услуги, выдаём БСО, есть сотрудники, какой срок перехода на онлайн-кассу?
Ответ: С 2019 года, при обязательном условии — выдача БСО.

13. Фискальные накопители

Вопрос: Подскажите, пожалуйста, для ИП на УСН с наемными работниками каков должен быть срок действия фискального накопителя — 13 или 36 месяцев?
Ответ: Подскажите, какой вид деятельности у вас?

Вопрос: Добрый день, ИП на вмененке и упрощенке, магазин автозапчастей и автомасел. Какой ФН нужен — на 13 или 36 месяцев?
Ответ: Моторные масла — это подакцизный товар, при таких продажах ФН не может быть на 36 месяцев. Только 13 или 15 (но 15-месячные тоже могут работать 13 месяцев, смотрите внимательно паспорт ФН).

Вопрос: ИП на УСН, ОКВЭД 79.11(оказание услуг по оформлению виз). С какого момента применяем онлайн-кассу и срок действия фискального накопителя. И при поступлении денежных средств от клиента на карту нужно пробивать чек? И по ООО — турфирма, с какого срока нужно применять онлайн-кассу, срок действия фискального накопителя 13 или 36 мес? Если мы использовали онлайн-кассу, в данный момент ФН закончился, мы можем перейти на бланки строгой отчетности и где взять образец, если можно? Нужно ли их регистрировать в налоговой?
Ответ: ИП на УСН, услуги — ФН на 36 мес. Если БСО выдаете, то с 2019 года, если без БСО — с 2018 года. ООО, турфирма, если БСО, то с 2019 года, если без БСО, то с 2018 года. ФН — 36 мес. Для того, чтобы перейти на БСО, нужно снять ККТ с учета и при работе с БСО руководствоваться Правилами использования БСО, которые описаны в Постановлении Правительства №359.

Вопрос: Какой фискальный накопитель нужен для ОКВЭД 47.29.35? ЕНВД, ИП.
Ответ: На 36 мес.

Вопрос: По истечении срока действия ФН должен быть передан в налоговую для скачивания информации. Можно ли в это время продолжать работу без ФН?
Ответ: Добрый день! Нет, ФН должен быть заменен. Для этого касса заранее предупреждает о том, что срок действия ФН в скором времени истечет.

Вопрос: Организация на УСН, оказание услуг населению, принимаем наличные денежные средства, в конце июня заканчивается ФН, мы обязаны купить новый на 36 месяцев?
Ответ: Все верно, вам нужен на 36 мес.

Вопрос: При блокировке ФН как его разблокировать?
Ответ: Нужно устранить причину блокировки.

Вопрос: Организация на УСН, оказание медуслуг населению, принимаем наличные денежные средства, заканчивается ФН, мы обязаны купить новый на 36 месяцев? Или есть выбор на 15 или 36?
Ответ: Вам нужен ФН только на 36 мес.

Вопрос: Если населенный пункт включен в список местностей, в которых ККТ может применяться в автономном режиме, также ФН надо приобретать? Не надо только заключать договор с ОФД?
Ответ: Да, наличие ФН в ККТ — это обязательное требование закона 54-ФЗ, ФН хранит данные по всем продажам и после окончания срока его действия. Пользователь обязан эти данные предоставить в ФНС. Заключать договор с ОФД не обязательно.

14. Формат фискальных данных

Вопрос: Здравствуйте. ИП на патенте, согласно 290-ФЗ до 01.02.2021 в кассовом чеке могут не указывать наименование товара и его количество, но тогда как исполнить формат передачи данных с онлайн-кассы в налоговую, в котором указание товара и количества обязательно.
Ответ: В формате тоже оговорены отсрочки в передаче данных для ИП на спецрежимах до 2021 года. Приказ ММВ-7-20/229@.