Если ранее область торговли по интернету была слабо регламентирована, то сейчас налоговая тщательно проработала данный вопрос. Сейчас торговые площадки в интернете, вслед за обыкновенными точками продаж, также обязаны перейти на онлайн-кассу.

Мы разобрались во всех аспектах 54-ФЗ и готовы поведать, какие интернет-магазины обязаны будут приобрести онлайн-кассу, как скоро наступает крайний срок и как правильно сделать свой выбор кассы для интернет-торговли.

Что поменяется для онлайн-магазинов

Каким образом ранее были организованы расчеты при онлайн-покупках. Пользователь входил на интернет-сайт продавца, подбирал и покупал товары или услуги. С помощью платежного сервиса деньги за приобретаемый товар переводились с пластиковой карты покупателя на расчетный счет онлайн-магазина.

Каким образом 54-ФЗ действует в обыкновенных магазинах

Теперь в момент покупки кассир пробивает чек на онлайн-ККТ. Касса записывает сведения о совершении продажи на фискальный накопитель. Это небольшое криптозащищенное хранилище данных, которое находится внутри кассового аппарата. Как только данные записаны, касса отправляет их оператору фискальных данных, а тот передает информацию в налоговую. Покупатель получает бумажный чек, копию которого при желании ему пришлют письмом на e-mail или на телефон. Весь алгоритм занимает около секунды.

Каким образом сейчас налоговая обязывает осуществлять продажи в онлайн-магазинах

Сейчас перед владельцами площадок онлайн-торговли стоит задача каким-то образом совместить обе эти схемы. Когда покупатель оплачивает заказ в интернет-магазине, онлайн-касса должна автоматически сделать запись об этом в ФН и передать сведения в ОФД. Так как оплата производится по интернету, то чек не нужно печатать, а нужно сразу отправить его в электронной форме на телефон или электронную почту клиента.

Важно помнить, что платежная система не отправляет чеки — согласно п. 5 статьи 1.2 54-ФЗ, это обязанность продавца.

Конкретная схема интеграции кассового аппарата в процесс продажи зависит от разных факторов: от самой кассы, от подключенных платежных систем, от схемы работы интернета-магазина. Какой способ подойдет именно вам, мы расскажем чуть ниже.

Электронный чек онлайн-магазина по 54-ФЗ

Требования к фискальному чеку описаны в статье 4.7 54-ФЗ. Интернет-магазины не обязаны печатать бумажный чек, если платеж был совершен через сайт. Чек нужно отправить на электронную почту или на телефон покупателю.

Пример чека со всеми обязательными полями. Некоторые сервисы прикладывают к письму файл или указывают ссылку с файлом чека с QR-кодом, но так делать не обязательно.

Регистрация в ОФД и ФНС онлайн-кассы для онлайн-магазина

Процесс регистрации мало чем отличается от обычной онлайн-кассы.

1. Вы получаете электронную подпись — она нужна, чтобы зарегистрировать ККТ на сайте ФНС и ОФД
2. Заключаете договор с ОФД, чтобы сведения о продажах уходили в налоговую
3. Получаете доступ на сайте ФНС в Личный кабинет (с помощью электронной подписи)
4. Заполняете в Личном кабинете заявление на регистрацию ККТ
5. Вводите регистрационные данные на кассе
6. Завершаете регистрацию на сайте ФНС

Если вы арендуете онлайн-ККТ и не имеете к ней физического доступа, сотрудники сервиса введут регистрационные данные сами.

Чтобы онлайн-касса работала с вашим интернет-магазином, нужно подключить ее к программе, которая управляет сайтом — к CMS. Для простого подключения существуют специальные модули-интеграции. Выбирая сервис, проверьте, поддерживает ли работу с ним ваша CMS. Если готового решения нет, придется нанимать программиста, чтобы он написал такой модуль.

Онлайн-магазины в которых необязательно использовать онлайн-кассы

При продаже товаров только юрлицам и ИП

Если работаете только с ИП и организациями, которые расплачиваются с вами по безналу, онлайн-касса не нужна (пункт 9 статьи 2 54-ФЗ).

При приёме оплаты через платежного агента

Когда покупатель платит за товар почтовым переводом, чек ему выдает Почта России. Она берет на себя функции платежного агента. Об этом сказано в письме ФНС от 24.07.2017 № ЕД-4-20/14361.

Платежный сервис и платежный агент — юридически разные понятия. Платежный сервис — это передаточное звено от покупателя к продавцу. Они просто осуществляют трансфер денег, но не имеют к ним доступа. Они являются кредитными организациями и не должны применять онлайн-кассы. 

Платежный агент берет наличные деньги от физлица и зачисляет их на свой расчетный счет. После этого он переводит их продавцу, удерживая агентское вознаграждение. Платежный агент обязан выдавать чеки покупателю, как если бы сам был продавцом.

При продаже продуктов народных художественных промыслов, которые сам производит

Законом 54-ФЗ предусмотрено исключение для тех, кто изготавливает и продает изделия народных промыслов. Они не обязаны применять онлайн-ККТ вообще. Об этом сказано в пункте 2 статьи 2. Являются ли ваши товары изделиями народных промыслов, решает художественно-экспертный совет.

При продаже через онлайн-магазин предметов культа религиозной организации

Религиозные организации также освобождены от применения онлайн-ККТ, если продают через сайт предметы культа и религиозную литературу (пункт 6 статьи 2 54-ФЗ)

Если онлайн-магазин на самом сайте не принимает оплату, а вместо курьеров у него «продавцы разносной торговли»

Здесь начинается серая зона. На этот счет пока не поступало официальных комментариев от налоговой и еще не сложилось правоприменительной практики.

Разносная торговля — это продажа с тележек, корзин, лотков и просто с рук. Это те люди, которые носят товары в офисы, и те бабушки, которые торгуют у остановок. По актуальной версии 54-ФЗ — пункт 2 статьи 2 — им не нужно применять онлайн-кассы. Таким способом нельзя продавать технически сложные и некоторые продовольственные товары.

Но дело в том, что в законе нет явных юридических различий между курьерами и «продавцами разносной торговли». Получается, что покупатель может оставить в интернет-магазине заказ с доставкой. К нему приедет, формально, продавец, вручит товар, получит деньги и откажется выдавать чек, прикрываясь этим пунктом закона.

Мы не рекомендуем пользоваться этой схемой — если ФНС признает ее незаконной, вас могут оштрафовать или даже остановить торговлю.

Кому из онлайн-магазинов полагается отсрочка до 1 июля 2018 года

Если оплата принимается на сайте через платежные поручения

Существуют два понятия: «электронные средства платежа» и «безналичный расчет». Расчет «электронными средствами платежа» — это частный случай «безналичных расчетов». В 54-ФЗ идет речь только об «электронных средствах платежа».

Сервисы принимают платежные поручения и зачисляют их на счет интернет-магазинов. Они выступают в роли кредитной организации, которая служит посредником при переводе денег от покупателя продавцу.

Минфин РФ в письме от 28.04.2017 № 03-01-15/26324 однозначно заявил, что даже в этом случае продавец обязан передать фискальный чек покупателю.

Впрочем, спустя четыре месяца МинФин опубликовал еще одно письмо. Там сказано, что владельцы торговых площадок в интернете могут принимать оплату платежными поручениями до 1 июля 2018 года.

Это объясняется так: в старой версии 54-ФЗ были только два способа расчета — наличными и платежными картами. Все, кто принимал платежи иначе, не использовал ККТ, поэтому и переходить должен позже.

Всем другим онлайн-магазинам отсрочка не полагается

Согласно письма Минфина РФ от 28.04.2017 № 03-01-15/26324, все интернет-магазины обязаны применять онлайн-ККТ, если они принимают платежи банковскими картами на своем сайте.

Отсрочек и исключений для отдельных групп организаций и ИП нет, если этого явно не прописано в 54-ФЗ. Берешь деньги — сразу выдай чек, даже если торгуешь по интернету.

Если вы продаете услуги через сайт, то все равно должны использовать онлайн-ККТ. 290-ФЗ действительно дает отсрочку для предпринимателей и организаций, которые выполняют работы и оказывают услуги. Но при этом они должны подтвердить факт совершения расчета с помощью БСО. Вы не можете выдавать бланки строгой отчетности, если заказчик оплачивает ваши услуги через сайт.

Для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД тоже не предусмотрено никаких бонусов — по закону они не могут использовать эту систему налогообложения, если торгуют через интернет-магазин.

Есть только один вариант дотянуть на ЕНВД до 1 июля 2018 года без кассового аппарата — отказаться от платежей через сайт. Используйте интернет-магазин в качестве каталога товаров или витрины, чтобы привлекать покупателей в стационарную точку продаж.

Что нужно знать, чтобы выбрать оптимальную онлайн-кассу для онлайн-магазина

Следует понимать, что универсальных решений не существует. Если вам все же придется купить онлайн-ККТ, то нужно позаботиться, чтобы она подходила именно вашему бизнесу и помогала в торговле. Чтобы облегчить выбор, мы разобрали типичные схемы продаж через интернет. Если вы торгуете иначе и не нашли подходящего варианта — обратитесь к нам. Мы поможем найти оптимальное решение.

Если онлайн-магазин берет оплату только в точке выдачи товара

Магазин через сайт только принимает заявки, бронирует позиции или согласовывает заказы, но все расчеты происходят при личном визите покупателя? Ставьте онлайн-кассу в точке выдачи товара и ведите расчеты по общим правилам.

Если онлайн-магазин берет оплату через собственных курьеров при доставке товара

Закон говорит на этот счет, что чек на кассовом аппарате пробивает в момент расчета тот же сотрудник, который принял деньги у покупателя. Получается, что каждому вашему сотруднику, который доставляет заказы, нужно купить мобильную онлайн-ККТ с подключением к интернету.

От таких касс требуется компактность и длительное время автономной работы. Существует два вида мобильных ККТ. Один представляет собой фискальный принтер чеков, который по беспроводной связи подключается к смартфону с кассовой программой. Второй — портативная онлайн-касса с аккумулятором и встроенным принтером чеков. Первая модель быстрее разряжается, вторая — крупнее и тяжелее. Придется выбирать, что для вас важнее.

Если онлайн-магазин берет оплату через курьерскую службу на аутсорсе

Курьерская компания выступает в качестве платежного агента: сама выдает чек в момент получения денег, а с интернет-магазином расплачивается по безналу. Все расходы по фискализации ложатся на курьерскую службу. Каждый курьер носит с собой мобильную кассу и выдает бумажный чек после расчета с покупателем.

От курьерской службы требуйте, чтобы в чеке было указано, кому предназначается платеж, а в отчетах отражены все суммы — тогда налоговая не сможет придраться.

Если онлайн-магазин берет оплату через свой сайт, но онлайн-кассу берет в аренду

Вспомним схему из начала статьи: покупатель совершает оплату на сайте, а онлайн-касса должна записать информацию о покупке на ФН и передать ее в налоговую.

Чтобы арендовать онлайн-ККТ, вам нужно заключить договор с сервисом и купить у них фискальный накопитель. Вам будет принадлежать только он, но вставить его в другое устройство нельзя — запрещает закон.

Вы не имеете доступа к кассе, весь ремонт и вся ответственность за работу оборудования ложится на плечи сотрудников сервиса аренды. При регистрации кассы в ФНС нужно ввести на кассе данные юрлица. Сервисный инженер введет эти данные за вас.

Онлайн-касса может получить данные двумя способами: подключившись к сайту интернет-магазина или подключившись к платежной системе.

Для подключения ККТ напрямую к сайту есть готовые модули интеграций, но только для популярных решений. Если вы сами разработали свой сайт, вам придется платить программисту, чтобы он научил сайт отправлять нужные данные на кассовый аппарат.

Интеграция с платежными системами — тоже опасное решение. Если вы решите подключить другого оператора, придется перерегистрировать кассу или снимать кассу в другом месте.

Но самое главное это стоимость такого решения. Казалось бы оно должно быть выгодным, но нет. По расходам примерно от 26 000 до 42 000 ₽/год — как если бы каждый год вы покупали новую онлайн-кассу. Эта схема очень похожа на схему с банковскими платежными терминалами, где банки дают в аренду свои терминалы. Казалось бы ежемесячная плата небольшая, но если посчитать её сумму за год, то получается, что вы за год оплатили стоимость всего терминала. В итоге этот вариант работы подходит только тем интернет-магазинам, которые точно планируют проработать не более полугода. В противном случае выгоднее купить онлайн-кассу в собственность.

Если онлайн-магазин берет оплату и на сайте и в точке выдачи товара

Перед владельцами бизнеса стоит непростой выбор. С одной стороны, чем удобнее клиентам оплачивать товар, тем чаще они будут совершать покупки в магазине. С другой — иметь несколько касс для небольшого бизнеса может оказаться слишком расточительно.

Почему несколько касс? Сложность в том, что онлайн-ККТ для обычной торговли и для интернет-магазинов устроены по-разному, и в законе для них изложены разные требования. Когда покупатель оплачивает товар в пункте выдачи, нужно выдать ему бумажный чек и отправить электронный, если клиент попросит. Для этого кассовый аппарат должен иметь встроенный принтер чеков. При оплате покупки через сайт достаточно отослать покупателю электронный чек, но касса должна работать круглые сутки без присмотра, поэтому она устроена принципиально иначе.

В законе 54-ФЗ сказано, что нельзя просто добавить принтер к облачной кассе. Онлайн-ККТ, которые предназначены только для работы через интернет, не подходят для обычной точки продаж.

Крупные торговые площадки могут позволить себе использовать несколько кассовых аппаратов — в магазинах стоят привычные онлайн-кассы, а для покупок через интернет используют специальные. Каждую секунду у них совершаются десятки продаж, для них это обоснованно.

Для интернет-магазинов поменьше, которые совершают продажи реже одного раза в секунду, есть другой выход: Дримкас Ф для интернет-магазинов.

Основное преимущество в том, что вы можете подключить к интернет-магазину ту же кассу, которую использует продавец. При этом бумажные чеки пробиваются только для покупок, оформленных вручную на кассе, как и требует 54-ФЗ.

Запись данных на фискальный накопитель и отправка информации в ОФД занимает меньше секунды. Кассир в это время формирует чек другого покупателя и даже не замечает, что через интернет-магазин совершена покупка — процессы параллельны. Если вдруг случилось, что чеки от кассира и от интернет-магазина пришли одновременно, формируется очередь, где приоритет всегда у офлайн-покупки.

Схема работы этой системы тоже отличается. Касса стыкуется через Кабинет Дримкас напрямую с CMS-движком сайта. Если вы используете коробочное решение — например, Битрикс — интеграция уже готова, достаточно просто установить ее на сайт. Подключить самописные CMS тоже не составит труда благодаря готовой библиотеке команд, через которые сайт взаимодействует с Кабинетом.

Еще одно отличие этой схемы: для Дримкас Ф неважно, какая у вас платежная система и сколько их, они работают независимо друг от друга.

Стоимость такого решения начинается от 13900 руб. Всё зависит от необходимого комплекта оборудования и услуг. Полный максимальный комплект всего необходимого для интернет-магазина обойдется в 24990 руб. При учете всех плюсов такого решения можно сказать, что оно является оптимальным для небольших интернет-магазинов торгующих не только на сайте, но и в розничной точке продаж.

При подготовке новости использовались материалы с сайта dreamkas.ru.