Кого затронут изменения в патентном режиме налогообложения?

Изменения распространяются на всех, при этом не имеет значения, с какой системы налогообложения вы планируете переход на патент. Если ранее вы применяли ЕНВД, для вас предусмотрены особые условия для патента, но они несут временный характер.

Если уже работаете на патенте, будет ли уменьшение стоимости?

Да, но не во всех субъектах. Стоимость патента рассчитывается в зависимости от размера потенциального дохода в региональном законе. Согласно нововведениям, стоимость патента можно будет уменьшить на страховые взносы, но это не гарантирует уменьшение суммы по сравнению с 2020 годом. Часть регионов оставили потенциальный доход неизменным, как и в прошлом году, однако большинство — увеличили сумму потенциального дохода.

Например, у парикмахеров в г. Пермь появится возможность сэкономить. Стоимость патента для предпринимателей без наемных работников не изменилась и составит 10 200 руб., дополнительно эту сумму можно будет уменьшить на страховые взносы. Но у предпринимателей Ставропольского края есть повод задуматься о переходе на упрощенную систему налогообложения. Стоимость патента в этом субъекте существенно возросла. В 2020 г. предприниматель экскурсовод без сотрудников мог приобрести патент на год за 5 984 руб., а в 2021 г. за такой же он заплатит 70 200 руб. Разница довольно весомая, даже с учетом уменьшения патента на страховые взносы.

Каким образом уменьшить патент на взносы?

ФНС пока не дала точных разъяснений на этот вопрос. На патентном режиме не предусмотрена отчетность, в связи с чем для уменьшения его на страховые взносы необходимо будет предоставить специальное уведомление. Но пока нет информации о формате уведомления и порядке его подачи.

Правда ли, что патент всегда выгоднее, чем УСН?

Патент выгоднее УСН в том случае, если реальный доход предпринимателя существенно выше потенциального дохода по патенту. Разберем на примере розничного магазина в г. Казань площадью в 50 м2. Потенциальный доход по патенту без наемных работников составляет 3 450 000 руб. за 2021 год. Если по вашим расчетам за год вы заработаете меньше, УСН для вас будет выгоднее, чем патент. Но в законе Татарстана по патентному режиму еще могут быть внесены поправки, необходимо отслеживать изменения.

Помимо этого, некоторые регионы снизили ставки по УСН на 2021 год, соответственно налог на УСН будет ниже. Каждый случай индивидуален и зависит от региональных законов и реального дохода предпринимателя.

Все магазины и кафе с залом площадью 50-150 м2 смогут применять этот режим?

Нет, не все. Часть регионов не увеличили площадь зала до 150 м2, в некоторых действует прежнее ограничение в 50 м2, например, в Ростовской области. Также присутствуют ограничения и по отдельным категориям товаров. С патентным режимом нельзя совмещать торговлю меховыми изделиями, лекарствами и обувью. Не получится торговать и подакцизными товарами, которые представлены в подпунктах 6-10 пункта 1 статьи 181 НК РФ.

Список разрешённых видов деятельности будет расширен?

Это зависит от региона. В НК РФ список видов деятельности действительно увеличился, но он носит рекомендательный характер. На практике это означает, что регионы будут выбирать сами, какие виды деятельности включить в патент. Таким образом, список будет в некоторых регионах больше, чем в остальных.

Заявление на патент можно подать только до 17 декабря?

Эта дата уже не актуальна. ФНС сделала исключение в этом году, срок продлен до 31 декабря.

Можно ли сейчас ничего не предпринимать и приобрести патент уже в 2021 году?

Да, если планируете оформить патент на новый вид деятельности. Открыть салон красоты на УСН, а затем в середине года перевести его на патент не получится. Это распространяется на все остальные виды деятельности. В связи с этим, определиться с патентом и подать заявление в налоговую необходимо до конца декабря.