Что такое ЕНВД

ЕНВД или вмененка — это специальный налоговый режим наряду с УСН и патентом. Регулируется вмененка главой 26.3 НК РФ. Особенность ЕНВД в том, что при расчете суммы налога ваши доходы и расходы налоговиков не интересуют. Вам вменяют потенциальную сумму дохода, которую может приносить ваш бизнес, и с нее уже удерживают ЕНВД.

Единый налог на вмененный доход за один месяц рассчитывается по следующей формуле:

ЕНВД = БД x ФП x К1 x К2×15, где

• БД — базовая доходность, установленная государством в расчете на единицу физического показателя и зависит от вида предпринимательской деятельности.

• ФП — физический показатель деятельности индивидуального предпринимателя Физический показатель у каждого вида деятельности свой (как правило, это количество работников, площадь торгового помещения и прочее в зависимости от вида услуг, которые предоставляет ИП).

• К1 — коэффициент-дефлятор. Его значение, на каждый календарный год устанавливает Министерство экономического развития России. В 2019 году данный коэффициент равен 1,915.

• К2 — корректирующий коэффициент. Его устанавливают власти муниципальных образований с целью уменьшения размера налога ЕНВД, для тех или иных видов деятельности. Узнать его значение можно на официальном сайте ФНС.

• 15% — действующая ставка ЕНВД

ЕНВД могут применять юридические лица и индивидуальные предприниматели, занимающиеся определенными видами деятельности — в основном это оказание услуг и розничная торговля. Полный перечень смотрите в статье 346.26 НК РФ. Решение применять ЕНВД отдается на откуп субъекта РФ, так что на вашей территории вмененки может и не быть.

Чтобы работать с ЕНВД необходимо соблюдать следующие условия:

• численность сотрудников не превышает 100 человек;
• не более 25% уставного капитала принадлежит другой организации;
• для общепита и розничной торговли площадь торгового зала или зала для обслуживания клиентов не превышает 150 м2.
• временное размещение физических лиц в жилых объектах, если площадь используемых объектов не превышает 500 м2
• перевозка людей и грузов, если в собственности не больше 20 машин.

При несоблюдении данных требований вы можете «слететь» с вмененки.

Почему отменяют ЕНВД

Отмена (непродление) объясняется очень просто — из-за «вменёнки» в бюджет попадает намного меньше налоговых платежей, так как сумма рассчитывается не из доходов предприятия, а на так называемый «вмененный» доход. При этом получается почти неизменная величина, ни больше, ни меньше. Также контролирующие органы власти подтверждают, что режим ЕНВД часто используют в различных схемах, созданных для сокрытия налогов от государства при искусственном дроблении бизнеса. В результате, по мнению экспертов, Россия из-за этого налога ежегодно теряет от 4 до 5 триллионов рублей.

Что придет на замену ЕНВД

После отмены с 1 января 2021 года схемы налогообложения ЕНВД «вмененщикам» будет предоставлено право выбора любого нового режима, предусмотренного налоговым законодательством.

Организации могут выбрать — переходить на упрощённую систему налогообложения со ставкой 6%, либо на разницу «доходы минус расходы» (15%). ОСНО будет, менее выгодна и интересна.

Для предпринимателей есть два варианта:

• Перейти на патентную систему — режим схож с ЕНВД, но есть отличительные особенности — основной минус в том, что налог нельзя уменьшить на уплаченные фиксированные взносы ИП за себя и за работников. А также существуют еще, к примеру, ограничения по доходу и количеству сотрудников.

• Выбрать на смену УСН 6% (проще всего считать налог) или 15%.

Считайте ЕНВД в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС.